Spółka z o.o. wynajmuje od przedsiębiorcy lokal mieszkalny, który następnie podnajmuje swoim pracownikom na ich potrzeby osobiste. Czynsz najmu wynosi 2000 zł netto miesięcznie plus należny VAT, a termin płatności czynszu przypada na 10. dzień kolejnego miesiąca. Zgodnie z umową najmu spółka samodzielnie podpisała umowy z dostawcami mediów (prąd, woda/ścieki, gaz). Spółka obciąża pracowników całością ponoszonych kosztów, tj. czynszu plus koszty mediów (które samodzielnie nabywa spółka). Umowa przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe oraz refakturę mediów, takich jak: prąd, woda/ścieki oraz gaz na pracownika. Podnajem ma być dokumentowany fakturą wystawianą na rzecz pracownika. Przedsiębiorca wynajmujący lokal wystawił dla spółki fakturę na kwotę 2460 zł brutto, w tym VAT: 460 zł. Jak spółka powinna rozliczyć w VAT otrzymaną fakturę?
W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Kwotę podatku naliczonego stanowi m.in. suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT). W analizowanej sprawie kwotę podatku naliczonego z tytułu czynszu stanowi kwota podatku naliczonego wynikająca z otrzymanej faktury, tj. 460 zł.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.