Podatnikom udało się już odzyskać pierwsze nadpłaty podatku zapłaconego z tytułu zbycia odziedziczonych jednostek uczestnictwa. Pozwala na to korzystna dla nich uchwała składu 7 sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 17 listopada 2014 r., sygn. akt II FPS 3/14, która – jak pokazuje praktyka – jest uwzględniana przez organy skarbowe. Stanowi ona, że w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2013 r. spadkobierca mógł odliczyć wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesione przez spadkodawcę. Dotyczy to podatników, którzy począwszy od zeznań za 2009 r., nie wykazali lub nie odliczyli wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa.
Z pewnością osób, które o taki zwrot z urzędu skarbowego mogą się ubiegać, jest znacznie więcej. Niejednokrotnie podatnicy nie analizują w szczegółach rozliczeń podatkowych dokonanych w poprzednich latach, uważając je za definitywnie zakończone. A to błąd! Niekiedy bowiem pojawiają się orzeczenia, które, tak jak w tym przypadku, można zastosować także do przeszłości. Dlatego warto sięgnąć do dokumentów wystawianych przez instytucje finansowe i upewnić się, czy poniesione przez spadkodawcę koszty nabycia jednostek uczestnictwa zostały odpowiednio uwzględnione przy ich zbyciu. Jeżeli nie, można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku, a możliwe do odzyskania kwoty są niekiedy niebagatelne. Podstawą jest jednak przygotowanie wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jego odpowiednie uzasadnienie i złożenie we właściwym urzędzie skarbowym. W niektórych sytuacjach, gdy dochodzi do zbycia jednostek uczestnictwa zagranicznych funduszy inwestycyjnych i podatnicy byli zobowiązani do samodzielnego rozliczenia transakcji w zeznaniu podatkowym, konieczna byłaby korekta złożonego pierwotnie zeznania podatkowego.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.