Nabycie zachowku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Osoby, które są do niego uprawnione, mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i nie zapłacić podatku.
Spadkodawca pozostawił testament, w którym jako spadkobiercę wskazał osobę nienależącą do rodziny. Zmarły pozostawił dwóch pełnoletnich synów, którym wyrokiem sądu został przyznany zachowek.
Zachowek służy ochronie najbliższych krewnych zmarłego, w sytuacji gdy w testamencie powołana zostanie do dziedziczenia całości majątku osoba obca. Do osób uprawnionych do zachowku ustawodawca zaliczył zstępnych (dzieci, wnuki itd.), małżonka oraz rodziców spadkodawcy. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) opodatkowaniu podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy lub praw majątkowych m.in. tytułem zachowku, jeżeli uprawniony nie otrzymał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w postaci powołania do spadku albo zapisu. Przy nabyciu tytułem zachowku obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części (w przypadku rozłożenia zachowku na raty).
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.