Mimo że usługa transportu towarów na zlecenie włoskiego kontrahenta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, to powinna zostać udokumentowana polską fakturą potwierdzającą świadczenie usług poza terytorium kraju (potocznie określane jako eksport usług) stosownie do art. 106a pkt 2 w zw. z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.
Marcin Szymankiewicz, doradca podatkowy
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) na zlecenie włoskiej firmy (podatnika VAT i podatnika VAT UE we Włoszech) wykonał 20 sierpnia 2021 r. usługę drogowego transportu towarów z Polski do Austrii. Kontrahent ma we Włoszech siedzibę działalności gospodarczej i nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza tym krajem. Zgodnie z umową polskiemu przedsiębiorcy za wykonaną usługę przysługuje wynagrodzenie w wysokości 47 000 zł. W związku z tym 20 sierpnia 2021 r. wystawił fakturę na kwotę 47 000 zł (bez VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie”). Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, a VAT i zaliczki na PIT opłaca za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Jak w tej sytuacji rozliczyć VAT oraz PIT od tej usługi?
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.