Spadki i darowizny

Spłata za kogoś kredytu lub przejęcie jakichkolwiek innych jego ciężarów jest darowizną. Trzeba od niej zapłacić podatek. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny.

Spadek można przyjąć bądź odrzucić w postępowaniu przed sądem lub notariuszem. W tym celu spadkobiorca składa specjalne oświadczenie spadkowe, które w wyjątkowych okolicznościach może być również zmienione.

Darowizna od syna dla spółki osobowej, w której wspólnikami są jego rodzice, jest jej przychodem, od którego trzeba zapłacić podatek dochodowy – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Pani Lidia była właścicielką książeczki mieszkaniowej, którą postanowiła scedować na swoją córkę studentkę. – W banku dokonano cesji, ale nikt nie poinformował mnie, że muszę ten fakt zgłosić do urzędu skarbowego. Jakiś czas później dowiedziałam się w US, że trzeba zapłacić podatek, gdyż minęło już ponad sześć miesięcy od cesji. Słyszałam, że cesja nie jest darowizną. Czy to prawda? I czy gdyby córka otrzymała jeszcze od kogoś z rodziny darowiznę powyżej 10 tys. zł, to zostanie od niej naliczony podatek? – pyta nasza czytelniczka.

Podatnik, który darował pieniądze kościołowi, organizacji pożytku publicznego albo był honorowym dawcą krwi, będzie mógł pomniejszyć swój dochód w PIT 2012 r. Musi jednak darowizny odpowiednio udokumentować.

Pani Anna zadzwoniła do znajomej, mówiąc, że bardzo źle się czuje. Poprosiła, żeby jak najszybciej przyszła. Gdy znajoma przybyła do niej ze swoim synem, pani Anna stwierdziła, że w razie śmierci chce przekazać cały majątek (dom i działkę) bratanicy swojego nieżyjącego już męża. Świadkami rozmowy byli także syn koleżanki pani Anny i sąsiad.

Zapis windykacyjny jest dla sporządzającego testament korzystniejszy od tradycyjnego rozporządzenia majątkiem. Może on za jego pomocą rozdzielić swoje dobra dokładnie tak, jak tego chce.

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację grupy posłów (nr 10557/12) odniosło się do postulatu wprowadzenia możliwości uwzględniania w rozliczeniach podatkowych darowizn przekazywanych przez firmy na działalność sportową.

Podatnik nie może wydawać więcej, niż zarabia, ponieważ szybko zainteresuje się nim fiskus, który może zagrozić nawet 75-proc. podatkiem od nieujawnionych źródeł przychodów. Na swoje wydatki może mieć jednak pieniądze np. z kredytu albo darowizny lub pożyczki od rodziny. Problem w tym, że taką darowiznę lub pożyczkę musi zgłosić do urzędu skarbowego oraz spełnić inne ustawowe wymogi.

Spadkobiercy podatnika, który nabył prawo do ulgi mieszkaniowej i zmarł, będą musieli zapłacić podatek dochodowy – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie.

Spadkobiercy mogą udać się do notariusza albo do sądu. Notariusz podzieli spadek szybciej, ale zainteresowani zapłacą za to więcej niż w sądzie. Muszą też wszyscy być obecni przy sporządzaniu umowy działu.

W testamencie spadkodawca może rozporządzić swoim majątkiem na wypadek śmierci. Jednak nie zawsze sporządzony testament będzie ważny w świetle prawa. Jakie muszą zajść okoliczności, by można było uznać testament za nieważny?

Testament to jedyna dopuszczalna przez polskie prawo forma rozporządzania majątkiem na wypadek śmierci. Oprócz wskazania przyszłych spadkobierców można także zawrzeć w testamencie inne rozporządzenia, np. zapisy windykacyjne, polecenia czy nawet wydziedziczyć krewnych, którzy naszym zdaniem nie zasłużyli na spadek. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy chcielibyśmy odwołać testament. Jak to zrobić, by w świetle prawa była to ważna czynność?

Polskie prawo przewiduje tylko jedną formę rozporządzania majątkiem na wypadek śmierci – jest to testament. Zwyczajowo w testamencie ustanawiani są spadkobiercy majątku, ale warto wiedzieć, że istnieją także inne rozporządzenia, które można zawrzeć w akcie ostatniej woli.

Majątek, który zebraliśmy za życia, możemy rozdysponować w akcie ostatniej woli, zwanym testamentem. Jeśli nie zdecydujemy się na pozostawienie testamentu, wówczas dziedziczenie odbywać się będzie według ustawy. W jakiej formie można dokonać zapisu ostatniej woli, tak by został on uznany za ważny w świetle prawa?