AKADEMIA PODATKI

Przez ostatni rok organy podatkowe, sądy administracyjne, a przede wszystkim - podatnicy czekali na rozstrzygnięcie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości dotyczące wykładni przepisów wspólnotowych w kontekście sankcji VAT przewidzianej przez polską ustawę o podatku od towarów i usług. Niestety postanowieniem z 6 marca 2007 r. (C-168/06) ETS odmówił rozstrzygnięcia tej kwestii argumentując, że nie jest właściwym organem w zakresie wykładni dyrektyw wspólnotowych dotyczących VAT, jeśli chodzi o okres rozliczeniowy, dotyczący podatków będących przedmiotem sprawy przed sądem krajowym, sprzed przystąpienia państwa członkowskiego do Unii Europejskiej. Co takie rozstrzygnięcie będzie oznaczać w praktyce?

Sprzedaż i leasing zwrotny polega na sprzedaży przez jednostkę środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych z jednoczesnym zawarciem umowy leasingu dotyczącej tych samych przedmiotów z nabywcą. Najczęściej takie transakcje są sposobem na uzyskanie źródeł finansowania. Jakie zasady rachunkowości stosuje się w przypadku leasingu zwrotnego?

Spółka z siedzibą na terytorium RP (dalej spółka RP) zakłada spółkę zależną w innym państwie UE, wyposaża ją w kapitał, a wszelkie późniejsze przesunięcia majątkowe muszą być dokonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, np. sprzedaży, pożyczki, najmu czy licencyjnej. Jak traktować takie zmiany?

W wyroku z 4 kwietnia 2007 r. (I SA/Wr 1852/06) WSA we Wrocławiu uznał, że zakaz odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupu paliwa do samochodów, które nie spełniały wymogów określonych tzw. wzorem Lisaka, jest niezgodny z prawem wspólnotowym. Jakie konsekwencje dla podatników niesie ten przełomowy wyrok?

Przepisy podatkowe, zwłaszcza dotyczące VAT oraz akcyzy, zawierają wiele elementów, które są niezgodne z prawem wspólnotowym. Podatki zapłacone na podstawie krajowych przepisów niezgodnych z prawem wspólnotowym muszą być podatnikom zwracane (dotyczy to również przypadków nieodliczenia podatku naliczonego, gdy brak prawa do odliczenia VAT wynika z przepisu niezgodnego z prawem wspólnotowym). W jaki sposób można starać się o odzyskanie pobranych pieniędzy?

Wielu podatników nie ma pewności, czy otrzymanie zaliczki po 1 stycznia 2007 r. powoduje powstanie przychodu w świetle ustawy o CIT.

Opublikowane przez Ministerstwo Finansów sprawozdanie z kontroli skarbowej za 2006 rok pokazuje, że nasz aparat skarbowy działa efektywnie. Rok 2006 plasuje się na czwartym miejscu pod względem wysokości ustaleń podatkowych w przeliczeniu na jednego pracownika – z wynikiem 0,57 mln zł. Rekordowy pozostaje rok 2003, kiedy to statystyczny pracownik UKS wykrył nieprawidłowości na kwotę 0,75 mln zł. Całkowita wartość ustaleń podatkowych przekroczyła w 2006 roku 3 mld zł. Dla porównania w tym samym rekordowym 2003 roku ustalenia sięgały prawie 5 mld zł, ale w 2006 roku tylko przez część roku urzędy kontroli skarbowej miały prawo kontrolować tzw. dużych podatników. Skąd tak dobre wyniki kontroli skarbowej i czy podatnicy powinni się ich bać?

W trakcie budowy obiektu inwestor będący właścicielem lub użytkownikiem wieczystym gruntu musi płacić podatek od nieruchomości od tego gruntu. Czy podatek ten płacony w trakcie budowy stanowi bezpośrednio koszt uzyskania przychodów, czy też zwiększa wartość początkową budynku stanowiącą podstawę do odpisów amortyzacyjnych?

Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe potwierdzające zaistnienie operacji i spełniające funkcję dowodową. Dowody źródłowe można klasyfikować według różnych kryteriów. Jakie są rodzaje dowodów i dokumentów księgowych?

Jeżeli spółka z siedzibą w Polsce (dalej spółka RP) rozważa utworzenie na terytorium innego państwa Unii Europejskiej zakładu lub spółki zależnej, to powinna przede wszystkim poznać różnice dotyczące ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu związane z wyborem jednej z tych form. Jakie przepisy regulują ustalanie dochodu spółki zależnej?

Kwestia zwrotu VAT w Polsce dla podmiotów zagranicznych od początku obowiązywania, czyli od 1 lipca 2001 r. wzbudza zainteresowanie i kontrowersje. Przedsiębiorcy długo czekają na zwrot, bo fiskus skrupulatnie sprawdza każdy wniosek. Jak cała procedura wygląda w praktyce?

Szybki rozwój technologii informatycznych sprawia, że regulacje podatkowe w tym zakresie zawarte w Dyrektywie Rady z 7 maja 2002 r. musiały zostać znowelizowane i dostosowane do nowej sytuacji. Jakie unormowania wprowadza rozporządzenie Rady (WE) nr 1777/2005 dla osób świadczących usługi elektroniczne?

Obok znanych już dość dobrze dwóch podstawowych metod unikania międzynarodowego opodatkowania dochodu, czyli metody wyłączenia z progresją i metody odliczenia proporcjonalnego (zwana metodą zaliczenia), w polskim prawie podatkowym w odniesieniu do opodatkowania dochodu z dywidend występuje także, choć w ograniczonym zakresie, instytucja tzw. zaliczenia pośredniego. Na czym ona polega?

W jaki sposób poprawnie opodatkować VAT usługi pośredników kredytowych, uniknąć ryzyka podatkowego i być konkurencyjnym?

Ostatnio pojawiło się sporo wątpliwości dotyczących skutków w zakresie podatku naliczonego u podmiotu wnoszącego środek trwały w drodze aportu. Temat ten był przedmiotem sprzecznego orzecznictwa sądów administracyjnych. Również w interpretacji ministra finansów z 27 marca 2007 r. resort stwierdził, że w przypadku wniesienia aportem środków trwałych konieczne jest dokonanie korekty odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 91 ust. 7. Czy rzeczywiście tak być powinno?

Zgodnie z ustawami o podatkach dochodowych, nierezydenci uzyskujący dochody na terenie Polski są, w wielu sytuacjach, zobowiązani do zapłaty podatku od takich dochodów w Polsce. Ponieważ organom podatkowym trudno jest zdobyć informacje o nierezydentach i uzyskiwanych przez nich dochodach, Ordynacja podatkowa i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nakłada obowiązek składania określonych informacji podatkowych dotyczących nierezydentów na ich polskich kontrahentów.

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej w przypadku niewydania w terminie trzech miesięcy przez organ podatkowy postanowienia zawierającego interpretację przepisów prawa podatkowego uznaje się, że organ ten jest związany stanowiskiem zawartym we wniosku. Jak to rozumieć w praktyce?