AKADEMIA PODATKI

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodu, oparte na Modelowej Konwencji OECD, zawierają regulacje dotyczące opodatkowania dochodu z tytułu transportu międzynarodowego. Jakie to zasady?

Ostatnia nowelizacja ustawy o VAT ułatwiła podatnikom możliwość skorzystania z tzw. ulgi na złe długi, wprowadzając od 1 grudnia 2008 r. definicję uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności. Czy podatnicy mogą zastosować ulgę do wierzytelności powstałych przed wprowadzeniem nowych przepisów?

Orzecznictwo sądów administracyjnych zaczyna być jednolite, wskazując na obowiązek opodatkowania VAT usług prawnych świadczonych z urzędu. Czy jest to stanowisko prawidłowe?

Przepisy intertemporalne to przepisy, które wskazują, czy i w jakim zakresie do danej sytuacji stosować przepisy ustawy zmienianej, czy też przepisy ustawy nowej. Czy z tego względu powinny one towarzyszyć każdej poważniejszej nowelizacji przepisów prawa podatkowego?

Obecnie podstawowym kryterium przy odliczaniu podatku naliczonego jest powiązanie zakupu z czynnościami opodatkowanymi. Jak zmiana przepisów ustawy o VAT wpływa na rozliczenia wydatków na cele reprezentacji?

Treść ekonomiczna umowy decyduje o tym, czy ma zastosowanie MSR 18, czy MSR 11 przy rozliczaniu przychodów z budowy nieruchomości. Jak te przychody wykazywać?

Najnowsza nowelizacja ustawy o VAT umożliwiła wszystkim podatnikom stosowanie kwartalnych rozliczeń. Przed zmianą kwartalnie rozliczać się mogli jedynie tzw. mali podatnicy, a więc podatnicy o relatywnie niskich obrotach. Czy nowelizacja rzeczywiście stworzyła każdemu podatnikowi możliwość wyboru sposobu rozliczeń?

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oparte na Konwencji Modelowej OECD zawierają zakaz stosowania praktyk dyskryminacyjnych. Co ta klauzula oznacza?

Zgodnie z przepisami celnymi Unii Europejskiej, w szczególności pkt 14 preambuły rozporządzenia Komisji Wspólnot Europejskich nr 1875/2006 z 18 grudnia 2006 r., organy celne Wspólnoty zostały zobowiązane do zastąpienia w procedurze wywozu, uszlachetniania biernego oraz powrotnego wywozu dokumentów w formie papierowej elektroniczną wymianą danych. Nowoczesny system wymiany danych przy eksporcie towarów w praktyce rodzi jednak pewne problemy podatników. Dlaczego?

Europejski Trybunał Sprawiedliwości 11 grudnia 2008 r. wydał wyrok w sprawie Danfoss i AstraZeneca (C-371/07). Dotyczył on m.in. kwestii opodatkowania VAT posiłków wydawanych kontrahentom oraz pracownikom podczas spotkań biznesowych. W przypadku gdyby takie świadczenie zostało uznane jako wykonywane w związku z działalnością gospodarczą podatnika, brak jest obowiązku jego opodatkowania. Jednak gdyby świadczenia takie przede wszystkim miały na celu konsumpcję pracowników, a cel biznesowy byłby uboczny, wydawanie takich posiłków wiązałoby się z obowiązkiem naliczenia VAT z tytułu nieodpłatnego świadczenia usług. Jak rozliczać poczęstunek dla kontrahentów i posiłki dla pracowników?

Zasadą jest, że czynności zwolnione z opodatkowania mają wpływ na ustalenia dotyczące proporcji w zakresie odliczenia VAT. Czy obrót z tytułu importu usług finansowych zwolnionych z VAT powinien być brany pod uwagę przy ustalaniu proporcji podatku podlegającego odliczeniu?

Zmiany wprowadzone nowelizacją Ordynacji podatkowej z 7 listopada 2008 r. są w większości korzystne dla podatników. Niektóre budzą jednak wątpliwości. Które dokładnie?

Przepisy ustawy o CIT ograniczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielonych przez podmioty powiązane, w sytuacji gdy wartość zadłużenia pożyczkobiorcy wobec określonych podmiotów przekracza trzykrotność kapitału zakładowego. Czy ograniczenia te mogą znaleźć zastosowanie, jeżeli pożyczkodawca i pożyczkobiorca są powiązani w sposób pośredni?

Przy rachunkowych rozliczeniach sprzedaży w sektorze nieruchomości zastosowanie mają zarówno MSR 11, jak i MSR 18. Jak ustalić, który standard stosować?

Podczas łączenia spółka przejmująca podwyższa swój kapitał, aby za majątek spółki przejmowanej wydać jej udziałowcom nowe akcje (udziały). Zgodnie z ustawą o CIT nabycie tego majątku jest zwolnione z podatku w spółce przejmującej do wysokości podwyższenia kapitału zakładowego. Jednak spółka ta może wydać udziałowcom drugiej spółki własne udziały (akcje). Czy w takim wypadku nabycie majątku spółki przejmowanej jest opodatkowane?

Na gruncie samego brzmienia art. 7 ust. 1 ustawy o VAT wydawało się oczywiste, że ustanowienie użytkowania wieczystego należy uznać za dostawę towarów, niemniej pojawiały się poglądy, że ustanowienie użytkowania wieczystego należy uznać raczej za świadczenie usług. Czy znowelizowana ustawa o VAT rozwiązuje ostatecznie ten problem?

Kwestię opodatkowania tzw. należności licencyjnych reguluje art. 12 Modelowej Konwencji OECD (MK OECD). Jakie wynikają z niego zasady?

Spory podatników z organami budzi kwestia oznaczania towarów na paragonach. Firmy ewidencjonujące sprzedaż przy użyciu kas fiskalnych często nie wiedzą, czy wystarczy odwołanie do nazwy grup towarów, czy też konieczne jest stosowanie nazwy jednostkowej. Które stanowisko jest prawidłowe?

Nowelizacja ustawy o VAT, która wejdzie w życie od 1 stycznia 2009 r., wprowadza ciekawą możliwość rozliczenia kwartalnego dla podatników VAT. Możliwość taka zostanie rozszerzona na wszystkich podatników VAT (obecnie z możliwości takiej mogą korzystać jedynie mali podatnicy). Czy to dobry pomysł?