AKADEMIA PODATKI

Wszyscy podatnicy na mocy ostatnich zmian do ustawy o VAT zyskali możliwość składania kwartalnej deklaracji podatkowej. Zmiana ta znajduje umocowanie w art. 252 ust. 2 Dyrektywy 2006/12. W jakich przypadkach deklaracja kwartalna jest dla podatników rozwiązaniem przynoszącym rzeczywiste korzyści?

Zaliczenie pośrednie (ang. indirect tax credit) jest instrumentem międzynarodowego planowania podatkowego. Co dokładnie ono oznacza?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie 26 stycznia 2009 r. wydał wyrok dotyczący możliwości wystawiania faktur korygujących w formie papierowej, w sytuacji gdy używany do przesyłania faktur elektronicznych system wymiany danych (EDI) nie pozwala na wystawienie elektronicznej faktury korygującej. Jakie praktyczne znaczenie będzie miało to rozstrzygnięcie?

Ostatnia nowelizacja ustawy przyniosła zmianę w zakresie możliwości odliczenia podatku naliczonego oraz uzyskiwania zwrotu podatku przez podatników, którzy w danym okresie nie wykonali czynności opodatkowanych. Jakie to zmiany?

Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z ustawy o VAT usługi na ruchomym majątku rzeczowym podlegają opodatkowaniu w miejscu, gdzie są faktycznie wykonywane. W konsekwencji usługi przetwarzania lub uszlachetniania wykonywane w Polsce zasadniczo będą tu opodatkowane, a usługodawca zobowiązany będzie do udokumentowania ich fakturą zawierającą polski VAT. Czy ustawodawca przewidział jakieś wyjątki od tej reguły?

Wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z 15 stycznia 2009 r. w sprawie K-1 (C-502/07) został odczytany jako uznający polskie regulacje dotyczące sankcji VAT za zgodne z prawem wspólnotowym. Czy jednak zamyka on dyskusję nad dopuszczalnością ustalania sankcji VAT w odniesieniu do zdarzeń, które wystąpiły po wejściu Polski do Unii Europejskiej?

Działalność gospodarcza prowadzona jest często w pomieszczeniach niestanowiących własności przedsiębiorcy, ale użytkowanych, np. na podstawie umowy najmu. W celu dostosowania tych lokali do własnych potrzeb niezbędne jest poniesienie określonych wydatków. W jaki sposób rozliczać poniesione nakłady?

Obecne problemy spowodowane nieodpowiedzialnością banków nasilają nacisk na regulację coraz szerszych sfer działalności gospodarczej, a także na dokładniejsze rozeznanie ryzyka gospodarczego i wprowadzenie ostrych sankcji osób odpowiedzialnych. Zmusza to ustawodawców do zapewnienia bezpieczeństwa inwestorom, od którego zależy napływ kapitału zapewniający możliwości inwestycyjne, a więc i konkurencyjność gospodarki. Jakie zmiany nastąpiły w odpowiedzialności zarządu i rad nadzorczych spółek?

Dzień 1 stycznia 2009 r. przyniósł istotną zmianę w zakresie odpowiedzialności za zaległości podatkowe zbywcy związane z nabywanym majątkiem i wynikające z prowadzonej działalności gospodarczej. W jakich przypadkach organy podatkowe mogą obecnie pociągnąć do odpowiedzialności podatkowej nabywców majątku podatnika prowadzącego działalność gospodarczą?

Amortyzacja jest jednym z elementów, który w okresie spowolnienia gospodarczego może być wykorzystany do planowania podatkowego. Jak skorzystać z amortyzacji w rozliczeniu podatku dochodowego?

Podatnik udzielający rabatu i wystawiający fakturę korygującą, aby dokonać obniżenia kwoty podatku należnego, musi uzyskać potwierdzenie odbioru tej korekty przez nabywcę. Z 1 grudnia 2008 r. przepis ten w nieco zmienionej formie został przeniesiony z rozporządzenia do ustawy o VAT w wyniku orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego (U 6/06). Trybunał za niezgodne z konstytucją uznał to, że przepisy kształtujące wysokość zobowiązania podatkowego znajdują się w akcie rangi podustawowej. Na jakie zmiany w zakresie tej regulacji podatnicy powinni zwrócić uwagę?

Międzynarodowe dwustronne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania generalnie oparte na Modelowej Konwencji OECD adresują kwestię cen transferowych w art. 9, dotyczącym tzw. przedsiębiorstw powiązanych. Przepis ten określa prawo umawiających się państw do korekty dochodu podatnika. Na czym polega taka korekta?

Przy okazji kolejnego finału Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy na nowo rozgorzała dyskusja na temat opodatkowania VAT charytatywnych SMS-ów. Zgodnie z obecną praktyką operatorzy cały koszt SMS-a przekazują organizacji charytatywnej, jednocześnie uznają kwotę przekazywaną organizacji za swoje wynagrodzenie i opodatkowują 22-proc. stawką VAT. Czy na gruncie obowiązujących przepisów można uniknąć opodatkowania VAT charytatywnych SMS-ów?

Wyrok ETS w sprawie Magoora (C-414/07) wywołał spory dotyczące zakresu jego rozstrzygnięcia. Pojawiły się głosy, że orzeczenie to skutkuje brakiem możliwości stosowania wszelkich ograniczeń w prawie do odliczenia paliwa. Zdaniem zwolenników tej koncepcji przepisy krajowe zostały uznane za niezgodne z prawem wspólnotowym i nie można ich stosować w całości. Co to oznacza?

Opodatkowaniu w Polsce zryczałtowanym 20-proc. podatkiem dochodowym u źródła podlegają dochody osób zagranicznych uzyskane z tytułu wykonanych przez nie na rzecz polskich podmiotów świadczeń, m.in. doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych czy reklamowych. Podatek pobiera i odprowadza do urzędu skarbowego polski usługobiorca. Czy w każdym przypadku wynagrodzenie usług zagranicznego usługodawcy będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce?

Do Sejmu trafił projekt ustawy o szczególnych zasadach odpowiedzialności funkcjonariuszy publicznych za rażące naruszenie prawa. Stanowi on kolejną przymiarkę do uregulowania kwestii związanych z odpowiedzialnością urzędników za błędne decyzje. Czy przepisy wskażą, jak organy mają stosować prawo?

Przedłużenie funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych (SSE) do końca 2020 roku może wpłynąć na zwiększenie dokonywanych inwestycji przez podmioty już prowadzące działalność na terenie SSE oraz zachęcić przedsiębiorców rozważających dokonanie inwestycji do ich ulokowania na terenie stref. Podstawową korzyścią wynikającą z prowadzenia działalności na terenie SSE jest zwolnienie z podatku dochodowego dochodu uzyskanego z tej działalności. Jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać z preferencji?

Łączenie spółek handlowych rozlicza się i ujmuje na dzień połączenia w księgach rachunkowych spółki, na którą przechodzi majątek łączących się spółek (spółki przejmującej), albo nowej spółki powstałej w wyniku połączenia (spółki nowo zawiązanej) - metodą nabycia. Jak rozlicza się inne metody połączenia spółek?

Dopłaty wspólników do kapitału w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością udzielane są nie tylko na pokrycie strat, lecz, podobnie jak pożyczki, na cele obrotowe spółek. Jednak inaczej niż pożyczki, dopłaty stanowią kapitał, a nie zobowiązania spółki. Czy zatem przychody udziałowców z odsetek od dopłat powinny być opodatkowane tak jak przychody z udziału w zyskach spółek?