Podatnik (właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego) może odliczyć koszty przeprowadzonego audytu energetycznego w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Czy jednak jest to warunek do skorzystania z ulgi w PIT?
Ulga termomodernizacyjna. Jakie warunki?
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego w momencie składania deklaracji. Każdy podatnik może potrącić wydatki na ocieplenie domu do 53 tys. zł.
Warunkiem jest też zakończenie termomodernizacji w okresie trzech kolejnych lat licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek dotyczący tego przedsięwzięcia. Jeżeli termin ten nie jest dotrzymany, podatnik musi zwrócić ulgę, z której skorzystał w poprzednich latach. – Zwrotu dokonuje w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym upłynął termin na zakończenie przedsięwzięcia – wynika z objaśnień podatkowych z 30 czerwca 2025 r. „Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych”.
Kolejnym wymogiem jest udokumentowanie poniesionych kosztów fakturami od podatnika VAT czynnego, czyli z kwotą VAT. Jeżeli faktura jest wystawiona przez podatnika zwolnionego z VAT, ulga się nie należy.
Co ważne, można odliczyć tylko wydatki na ocieplenie domu, które są określone w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 1128).
Katalog ten zawiera koszty wykonania audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Taki audyt nie jest natomiast warunkiem skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.
Program Czyste Powietrze
W przeciwieństwie do ulgi w PIT audyt energetyczny jest obowiązkowy przy ubieganiu się o dofinansowanie z programu Czyste Powietrze. Program ten przewiduje zwrot tych kosztów do 100 proc. – zasadniczo do 1200 zł, a w niektórych przypadkach za audyt oraz towarzyszącą mu dokumentację projektową można uzyskać łącznie do 1600 zł.
Uwaga: mowa jednak tylko o kwotach netto, czyli bez VAT.
Przykładowo, jeśli audyt kosztuje łącznie 1476 zł, tj. 1200 zł netto + 276 zł VAT, z programu można odzyskać 1200 zł. Pozostałą kwotę 276 zł (VAT) można jednak odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. W ramach preferencji w PIT można odliczyć też wydatki na ocieplenie domu (o ile są w katalogu z wspomnianego rozporządzenia), co do których podatnik nie dostał dofinansowania.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.
Wpisz adres e-mail wybranej osoby, a my wyślemy jej bezpłatny dostęp do tego artykułu