Określenie, czy dana transakcja podlega obowiązkowi dokumentacyjnemu, nie zawsze jest proste i przejrzyste. Liczne wątpliwości dotyczą w szczególności pożyczek oraz cash poolingu. Przedstawiamy najważniejsze wnioski płynące z wyjaśnień fiskusa poświęconych tego typu umowom
W myśl art. 11k ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) oraz art. 23w ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) podmioty powiązane są obowiązane do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której wartość przekracza w danym roku próg dokumentacyjny określony ustawą. Dla transakcji finansowych wynosi on 10 mln zł. Wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym należy określić na podstawie umów lub innych dokumentów oraz konkretnej wielkości, zróżnicowanej z uwagi na przedmiot współpracy powiązanych kontrahentów. Zgodnie z art. 11l ust. 1 ustawy o CIT oraz art. 23x ust. 1 ustawy o PIT wartość transakcji kontrolowanej odpowiada:
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.