Podatnik straci ulgę mieszkaniową, gdy środki ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości ulokuje na książeczce oszczędnościowej.
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie przypomniał, że ulga mieszkaniowa przy odziedziczonej lub darowanej nieruchomości polega na zwolnieniu z podatku spadkobiercy, jeśli ten będzie mieszkał w niej przez 5 lat. Ustawodawca określił dwa warunki, które należy spełnić łącznie, aby podatnik, któremu przysługiwała ulga, nie utracił jej wskutek zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat.
Podstawą uzasadniającą zbycie lokalu może być jedynie wyjątkowa sytuacja życiowa podatnika, która powoduje konieczność zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, np. jeżeli warunki mieszkaniowe wymagają poprawy. Za konieczność można uznać stan zdrowia podatnika, jeśli w sposób oczywisty utrudnia lub uniemożliwia realizację potrzeb mieszkaniowych w lokalu nabytym w drodze dziedziczenia, a także trudna sytuacja życiowa, rodzinna, która wymaga poprawy, zmiany.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.