PROBLEM: Alfa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca czynnym podatnikiem VAT 5 października 2015 r. podpisała w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną sprzedaży niezabudowanej działki budowlanej (zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego) z Omega SA, będącą także podatnikiem VAT czynnym. Strony ustaliły, że przedmiotowa nieruchomość zostanie sprzedana za 1 mln zł plus należny VAT.
Umowa przedwstępna przewidywała również zapłatę przez nabywcę (spółkę Omega) zadatku w wysokości 5 proc. wartości kontraktu. Zadatek ten w kwocie brutto 61 500 zł spółka Omega zapłaciła 8 października 2015 r. przelewem na rachunek bankowy. Spółka Alfa otrzymała zadatek tego samego dnia. Na udokumentowanie otrzymanego zadatku spółka Alfa wystawiła 12 października 2015 r. fakturę zaliczkową na kwotę brutto 61 500 zł, w tym VAT 11 500 zł, którą spółka Omega otrzymała 16 października 2015 r. Do zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego i przekazania nieruchomości doszło 6 listopada 2015 r. Również 6 listopada 2015 r. spółka Alfa wystawiła i przekazała spółce Omega fakturę końcową na kwotę brutto 1 168 500 zł, w tym VAT 218 500 zł.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.