Sama umowa przedwstępna nie daje prawa do ulgi mieszkaniowej

Osoba, która sprzeda mieszkanie przed upływem 5 lat od jego nabycia, powinna zapłacić PIT. Może jednak skorzystać z ulgi, jeśli w ciągu dwóch lat przeznaczy uzyskane ze sprzedaży pieniądze na własne potrzeby mieszkaniowe, czyli np. na zakup nowego lokalu. Tak chciał zrobić podatnik, który w 2005 r. pozbył się mieszkania kupionego w 2001 r. a 6 lat później nabył kolejne. Podpisał umowę przedwstępną. Jeszcze przed podpisaniem umowy ostatecznej – aktu notarialnego – podarował jednak większość udziału w nowym mieszkaniu swojej matce. Taka transakcja spowodowała, że faktycznie przeznaczył kwotę uzyskaną ze sprzedaży poprzedniego lokalu na darowiznę, a nie na własne cele mieszkaniowe, przez co utracił znaczną część ulgi. Tak uznał najpierw urząd skarbowy, a potem Naczelny Sąd Administracyjny.