Jaki VAT i CIT przy naprawie maszyny dla łotewskiej firmy

Y spółka z o.o. (polski rezydent podatkowy, podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) wykonała naprawę maszyny dla firmy X z Łotwy (podatnik VAT i VAT UE na Łotwie). Nabywając tę usługę, kontrahent posłużył się łotewskim numerem VAT UE. Naprawiana maszyna nie stanowi części nieruchomości. Naprawę wykonali oddelegowani na Łotwę pracownicy spółki w zakładzie firmy X. Naprawę zakończono 28 listopada 2022 r. i tego samego dnia spółka wystawiła fakturę dokumentującą wykonaną usługę z siedmiodniowym terminem płatności. Spółka nie otrzymała zaliczki na poczet tej usługi. Zgodnie z umową należne Y wynagrodzenie wynosi 50 000 zł. Pomiędzy spółką a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.
Siedziba działalności gospodarczej firmy X znajduje się na Łotwie i nie ma ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Łotwą. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc., a rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Spółka opłaca VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od usługi wykonanej na rzecz firmy łotewskiej? ©℗