Kiedy można odliczyć VAT z faktury korygującej in plus? Jak prawidłowo wskazać datę sprzedaży na fakturze? Czy sprzedaż gazu propan-butan trzeba oznaczać kodem GTU_02? Jak opodatkować zwrot kosztów szkolenia związanych ze świadczeniem usług budowlanych? W jaki sposób rozliczyć fakturę korygującą do faktury ze zwolnieniem z VAT? Jaka stawka VAT na oleje konopne z dodatkiem ekstraktu roślinnego oraz dla suszu konopnego z CBD?
W marcu podatnik otrzymał fakturę korygującą in plus wystawioną przez sprzedawcę w związku z zastosowaniem błędnej ceny na pierwotnej fakturze wystawionej w lutym. Czy w tej sytuacji odliczenia VAT z faktury korygującej podatnik może odliczyć już w ramach pliku JPK_V7M za luty czy dopiero w ramach pliku JPK_V7M za marzec 2021 r.?
W przypadku otrzymania faktury korygującej podwyższającej kwotę podatku naliczonego – niezależnie od przyczyny, z jakiej kwota podatku została podwyższona – nabywcom może przysługiwać prawo odliczenia podwyższonej kwoty podatku naliczonego. Przyjmuje się przy tym, że prawo takie powstaje na zasadach ogólnych wynikających z art. 86 ust. 10–13a ustawy o VAT. Jak czytamy w interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 września 2019 r. (nr 0111-KDIB3-3.4012.246.2019.1.PJ), „z uwagi na to, że przepisy nie odwołują się do sytuacji korekty zwiększającej podstawę opodatkowania, a więc korekty in plus, zastosowanie w tym przypadku będą miały zasady ogólne wynikające z art. 86 ust. 10, 10b, 11 i 13”.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.