Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów (zob. art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). W analizowanej sprawie obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży lodówki powstał 1 października 2020 r., kiedy to sprzęt został wydany kupującemu. Nabywca tego samego dnia zapłacił całą kwotę za lodówkę, a zatem nie mieliśmy tutaj do czynienia z zaliczkami, o których mowa w art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.
Prowadzę niewielkie biuro rachunkowe. Jeden z moich klientów – przedsiębiorca prowadzący sklep ze sprzętem AGD/RTV – 1 października 2020 r. sprzedał lodówkę osobie fizycznej. Tego samego dnia kupujący odebrał lodówkę własnym transportem. Transakcja została zarejestrowana na kasie fiskalnej, a nabywca otrzymał paragon fiskalny (bez NIP-u nabywcy) na kwotę brutto 2460 zł oraz dokumenty gwarancyjne. Zapłaty za sprzęt dokonano kartą płatniczą w dniu zakupu lodówki. 5 października 2020 r. nabywca (klient indywidualny) zgłosił się do przedsiębiorcy i zażądał wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż lodówki. Okazało się jednak, że zagubił paragon. Mimo to sprzedawca wystawił mu 5 października 2020 r. fakturę na kwotę 2460 zł, w tym VAT: 460 zł. Przedsiębiorca był bowiem w stanie zidentyfikować jednoznacznie, że lodówka została sprzedana tej osobie (dowody zapłaty kartą płatnicza i dokumenty gwarancyjne dotyczące tego sprzętu). Ponadto nabywca złożył pisemne oświadczenie o zagubieniu paragonu fiskalnego. Klient mojego biura rachunkowego posiada status podatnika VAT czynnego, a PIT rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca rozlicza VAT i zaliczki na PIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak w tej sytuacji powinnam rozliczyć mu VAT i PIT dotyczące sprzedaży tej lodówki? Czy muszę robić to dwukrotnie, tj. z paragonu fiskalnego oraz faktury?
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.