Z zapisów na koncie służącym do ewidencji podatku należnego oraz z ewidencji sprzedaży wynika, że podatek należny to kwota 50 465,59 zł. Natomiast z zapisów na koncie służącym do ewidencji podatku naliczonego oraz z ewidencji zakupów wynika, że podatek naliczony to kwota 30 006,27 zł. Kwoty te w deklaracji VAT są zaokrąglane z dokładnością do 1 zł. Jak zaksięgować powstałe różnice wynikające z zaokrągleń?
Czynny podatnik VAT wykazuje w ewidencji sprzedaży i ewidencji zakupu dane wartościowe z dokładnością do 1 grosza, czyli bez zaokrągleń. W takich samych kwotach podatek należny i podatek naliczony jest ewidencjonowany w księgach rachunkowych. Natomiast w deklaracji VAT te sumaryczne dane są wykazywane z dokładnością do 1 złotego. W ten sposób powstają drobne zaokrąglenia, które należy odpowiednio ująć w księgach rachunkowych.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.