Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) zajmuje się świadczeniem usług transportu towarów taborem samochodowym. Podatek dochodowy rozlicza według podatku liniowego, prowadząc księgi rachunkowe. 7 listopada 2017 r. na zlecenie polskiej firmy A (podatnik VAT czynny z siedzibą działalności gospodarczej w Ciechanowie) przedsiębiorca wykonał usługę transportu towarów z Polski (Ciechanów) na Białoruś (Grodno) za kwotę 14 000 zł. Na udokumentowanie wykonanej usługi przedsiębiorca wystawił 8 listopada 2017 r. fakturę na kwotę 14 000 zł z 14-dniowym terminem płatności, licząc od dnia doręczenia faktury. Przedsiębiorca na poczet wykonanej usługi nie otrzymał zaliczki. Posiada on także kopie listu przewozowego CMR. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT oraz PIT? VAT i zaliczki na PIT opłaca za okresy miesięczne.
Dla prawidłowego rozliczenia VAT w przypadku świadczenia usług kluczowe znaczenie ma ustalenie miejsce ich świadczenia (opodatkowania). Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że usługa została wykonana na rzecz polskiej firmy A będącej podatnikiem VAT czynnym. Zatem nabywcą usługi jest podatnik w rozumieniu art. 28a pkt 1 ustawy o VAT. Przepis ten zawiera własną definicję podatnika na potrzeby miejsca świadczenia usług. Rozumiem, że siedziba działalności gospodarczej oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej nabywcy usługi transportowej, tj. firmy A, znajduje się w Polsce.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.