Spadki i darowizny

Sprawozdanie z przeznaczenia darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła musi być na tyle szczegółowe, aby organy podatkowe mogły zweryfikować jej faktyczne przeznaczenie – wynika z wyroku WSA w Warszawie

Rzecznik Praw Obywatelskich przystąpił do postępowania przez Sądem Okręgowym w Warszawie, w którym pacjentka domaga się od szpitala zwrotu opłaty za znieczuleniu zewnątrzoponowe. Aby je otrzymać musiała podpisać umowę darowizny na rzecz szpitala.

Dwa lata temu podarowałem córce mieszkanie, które kupiłem w 2006 r. – pisze pan Kazimierz. – Córka okazała się jednak niewdzięczna, dlatego odwołałem darowiznę. Teraz chciałbym sprzedać nieruchomość. Czy w związku z tym, że od zakupu minęło już pięć lat, nie zapłacę PIT – pyta czytelnik.

Konkubent, który dostaje od partnera pieniądze i następnie przeznacza je na inwestycje, np. w nieruchomości, musi zapłacić podatek od spadków i darowizn – orzekł NSA.

Nie ma powodu, aby wierzytelności podatkowe były chronione gorzej niż cywilne – twierdzi minister finansów.

Zdarza się, że ze względów organizacyjnych, darzący się wielkim zaufaniem małżonkowie chcą spisać wspólny testament. Jedni wolą oszczędzić sobie problemów, jakie mogłyby wyniknąć z dzielenia majątku pomiędzy dzieci, zostawiając tę kwestię na czas po swojej śmierci. Inni nie posiadają dzieci i wolą, by wspólny dorobek życia pozostał do dyspozycji męża czy żony, niż gdyby miał trafić w ręce dalszych krewnych. Wielu może po prostu nie orientować się, w jaki sposób rozrządza się majątek wspólny na wypadek śmierci.

Przepisy nie pozwalają obdarowującemu żądać od drugiej strony świadczenia zwrotnego. Może liczyć jedynie na etyczne poczucie wdzięczności - przypomniał Sąd Okręgowy w Poznaniu.

Pan Ryszard od kilku lat zmaga się z poważną chorobą. – Mam dzieci, ale w ogóle mnie nie odwiedzają – skarży się czytelnik. – Na co dzień pomaga mi córka zmarłej konkubiny. W jaki sposób mogę jej przekazać mieszkanie, nie ponosząc wysokich opłat – zastanawia się pan Ryszard.

Przed śmiercią rodzice zamieszkali u naszej siostry, a po sprzedaniu domu przewieźli do niej najcenniejsze meble i obrazy – pisze pan Michał w imieniu swoim i brata. – Postanowiliśmy podzielić odziedziczone po rodzicach rzeczy i spłacić ich długi. Jednak siostra nie chce nas wpuścić do mieszkania, abyśmy mogli zabrać swoją część spadku. Wprawdzie został sporządzony spis inwentarza, ale mamy wątpliwości, czy obejmuje wszystkie przedmioty. Naszym zdaniem zabrakło w nim dwóch cennych obrazów, które jeszcze niedawno widzieliśmy u rodziców. Czy możemy zmusić siostrę, aby je oddała – pyta czytelnik

Jeśli osoba fizyczna bądź firma przekazała darowiznę w minionym roku, przy rozliczeniu rocznym PIT może starać się o zmniejszoną kwotę podatku. Komu przysługuje taka ulga i w jakich przypadkach można z niej skorzystać?

Oczywiście warto to zrobić jak najkorzystniej. Takim sposobem okazuje się nie wynajęcie ani użyczenie, ale darowizna.

Od 1 stycznia obowiązują zmienione zasady opodatkowania spadków i darowizn. Modyfikacje są istotne ponieważ dotyczą zarówno zwolnień, jak i nakładają obowiązki podatkowe na nowe podmioty.

W toku inwentaryzacji rocznej ujawniono środek trwały, który otrzymaliśmy jako darowiznę. Nie posiadamy dokumentów, z których wynikałaby jego wartość początkowa. Zleciliśmy biegłemu rzeczoznawcy majątkowemu wycenę. Jak zaksięgować powstałą nadwyżkę inwentaryzacyjną? Czy powinniśmy ją odnieść na przychody, czy na korektę wyniku z lat poprzednich?

Tak duża kwota przekazana przez podmioty niezwiązane relacją prawną powinna budzić wątpliwości. A obdarowany musi liczyć się z obowiązkiem zwrotu.

Podatnicy mogą do pewnego limitu odliczyć darowizny na cele charytatywne oraz pod pewnymi warunkami całą kwotę, którą przekazali kościelnym osobom prawnym. Jeśli przekażą żywność organizacji pożytku publicznego, mogą też uniknąć VAT.

TEZA: Nabycie przez obdarowanego udziału w spółce w ramach darowizny nie będzie stanowić po jego stronie dostawy towarów ani świadczenia usług. Nie będzie zatem podlegało opodatkowaniu VAT.

Deweloperzy często ponoszą koszty budowy przyłączy do inwestycji czy dostępu do dróg publicznych. Wydatki te mogą zaliczyć do kosztów.

Jeżeli w umowie darowizny małżonkowie zastrzegają sobie dożywotnią służebność mieszkania, to nie można twierdzić, że prawo to, ustanowione na rzecz jednego współmałżonka, jest ciężarem dla drugiego i odwrotnie – orzekł NSA.