AKADEMIA PODATKI

Przystąpienie Polski do UE warunkowane było m.in. zgodą na dostosowanie prawa krajowego do wymogów prawa unijnego. Brak takiego dostosowania może skutkować stosowaniem wprost w Polsce przez sąd lub organ administracji prawa unijnego bez oglądania się na przepisy prawa krajowego, o ile te regulują daną kwestię inaczej lub nie regulują jej wcale. W sprawach podatkowych olbrzymią rolę w unifikacji odgrywają dyrektywy unijne. Co do zasady nie stosuje się ich bezpośrednio, co oznacza, że wymagają one implementowania do danego krajowego systemu prawnego w postaci np. ustawy, zanim podatnik może się na treść dyrektywy w postaci już prawa krajowego powołać. Jakie są przyczyny niedostosowania polskich przepisów do unijnych?

W praktyce zdarza się, że spółka wypowiada umowę najmu lokalu i żąda, aby najemca go opuścił. Ten jednak robi to po upływie kilku tygodni. Spółka w takiej sytuacji żąda zapłaty za okres bezumownego korzystania z lokalu. Czy zatem powinna doliczyć VAT?

Konwencja Modelowa OECD odnosi się do zagadnienia opodatkowania wynagrodzeń artystów i sportowców w jednym art. 17, który w ust. 1 stanowi, że dochód uzyskany przez osobę mającą miejsce zamieszkania w jednym państwie z tytułu osobiście wykonywanej działalności artystycznej w drugim państwie może być opodatkowany w tym drugim państwie. Co to oznacza dla podatników?

Rozliczanie usług niematerialnych świadczonych między powiązanymi firmami sprawia w praktyce wiele problemów. Czy łatwo jest rozróżnić czynności podejmowane w interesie podmiotu dominującego lub grupy przedsiębiorstw powiązanych jako całości lub wynikających z samej przynależności do grupy, od czynności (usług), które przynoszą wymierne korzyści poszczególnym podmiotom zależnym?

Podatnicy mają problem z właściwym stosowaniem przepisów o tzw. niedostatecznej kapitalizacji. Wyjaśnijmy, w jaki sposób ujmować w kosztach uzyskania przychodów odsetki od kredytów czy pożyczek.

Spółka wypowiedziała umowę najmu lokalu i zażądała opuszczenia lokalu przez najemcę. Ten jednak uczynił to dopiero po kilku tygodniach. Spółka zażądała zapłaty za okres bezumownego korzystania z lokalu. Czy powinna doliczyć VAT?

Konwencja Modelowa OECD odnosi się do zagadnienia opodatkowania wynagrodzeń członków zarządów spółek w jednym art. 16, który stanowi, że honoraria i podobne świadczenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w jednym państwie otrzymuje z tytułu członkostwa w organach spółki mającej siedzibę w drugim państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim państwie. Co to oznacza w praktyce?

Według przepisów wprowadzonych do Wspólnotowego Kodeksu Celnego, podmiot, który posiada status upoważnionego podmiotu gospodarczego, będzie mógł korzystać z różnych udogodnień. Na czym one będą polegały?

Pakiet świadczeń zapewnianych pracownikom przez wielu pracodawców jest systematycznie rozbudowywany. Coraz powszechniejsze stają się bonusy w postaci prywatnej opieki medycznej, kart do klubów fitness czy ubezpieczeń. Oferowanie rozszerzonej opieki zdrowotnej nie tylko zwiększa atrakcyjność pracodawcy, ale także służy ochronie jego interesów poprzez wpływ na poprawę stanu zdrowia pracowników i zminimalizowanie nieobecności spowodowanych chorobą. Jak jednak należy traktować tego rodzaju świadczenia pod względem podatkowym?

Rzecznik praw obywatelskich wnioskiem z 12 lipca 2007 r. zwrócił się do Trybunału Konstytucyjnego o stwierdzenie, że art. 37 ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (dalej ustawa u.z.p.p.r.) jest niezgodny z konstytucją. Co będzie oznaczał wyrok TK?

Jedną z form pozyskania kapitału dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej jest dokonanie emisji akcji. W związku z taką operacją podatnik ponosi różne koszty. Są to np. wydatki na usługi prawnicze, prospekt emisyjny, biuro maklerskie, ogłoszenia czy reklamy. Czy takie wydatki zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w związku z faktem, że w wyniku emisji akcji spółka uzyskuje przychód niestanowiący przychodu podatkowego? Czy można odliczyć VAT naliczony w związku z poniesieniem takich wydatków?

Dostosowując prowadzoną działalność do realiów rynkowych, spółki kapitałowe często dokonują różnego rodzaju restrukturyzacji, tj. połączeń, podziałów oraz przekształceń formy prawnej. Jak tego typu operacje wpływają na rozliczanie strat podatkowych restrukturyzowanych przedsiębiorców na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Władze unijne zdecydowały się wprowadzić do prawa celnego instytucję tzw. upoważnionego podmiotu gospodarczego. Jakie warunki musi spełnić przedsiębiorca, żeby uzyskać ten status?

Ustawa o VAT zakazuje odliczenia podatku w przypadku importu usług, jeśli zapłata należności jest dokonywana na rzecz podmiotów z tzw. rajów podatkowych, wymienionych w załączniku nr 5 do ustawy o VAT. Czy zakaz taki jest zgodny z prawem UE?

W niektórych sytuacjach konieczny lub bardziej korzystny jest zakup określonych programów komputerowych u kontrahentów z zagranicy. Przy takich transakcjach pojawia się problem ich opodatkowania podatkiem u źródła (witholding tax), tj. tym, który pobierany jest przez organy podatkowe państwa siedziby nabywcy programu. Podatek ten może zostać nałożony, jeżeli płatności za program komputerowy zostaną uznane za należności licencyjne. Jakie są rozliczenia podatkowe w takich przypadkach?

Czasami remontując lub modernizując środek trwały, podatnik uzyskuje przychód ze sprzedaży części usuniętej z tego środka w celu zastąpienia jej nową. Czy wpływa to na wartość środka trwałego i jakie są koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży nieprzydatnych podatnikowi części?