AKADEMIA PODATKI

Jedną z decyzji, jaką musi podjąć przedsiębiorca rozpoczynający działalność w państwie innym niż państwo jego rezydencji, jest wybór formy prawnej tej działalności. Może utworzyć zagraniczny zakład lub założyć spółkę zależną. Jakie są skutki działania transgranicznej grupy spółek?

Ustawodawca, tworząc prawo podatkowe, prawie zawsze reaguje po fakcie na nowe zjawiska gospodarcze. W takiej sytuacji niezwykle istotny jest proces prawidłowej wykładni przepisów prawa podatkowego. Jednym z pól, na którym interpretatorzy przepisów podatkowych mają dużą możliwość wykazania się, jest bez wątpienia zagadnienie kosztów uzyskania przychodów. Ich generalna definicja pozostawia duże pole manewru. Dotyczy to zarówno rozumienia prawnego samej definicji kosztów, jak i sposobu ich dokumentowania. Najwięcej wątpliwości we wspomnianym zakresie powstaje w momencie konieczności wykazania związku między poniesionym wydatkiem a przychodem. Jak w praktyce wykazać i udokumentować taki związek?

Okazuje się, że wielu podatników podatku od towarów i usług ma poważne problemy z rozliczaniem zbyt późno wystawionych faktur. Oto konkretny przykład. Podatnik nabył w 2006 roku usługę doradczą związaną z prowadzoną przezeń działalnością opodatkowaną. Usługa ta została w całości wykonana 31 sierpnia 2006 r. Jednakże usługodawca wystawił fakturę dopiero w maju 2007 r. Powstaje zatem pytanie, jakie konsekwencje stwarza wystawienie faktury z takim opóźnieniem - zwłaszcza z punktu widzenia możliwości odliczenia podatku naliczonego z niej wynikającego?

W zakresie zasad unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania dochodów z tytułu tzw. wolnych zawodów zaszła istotna zmiana. Na czym ona polega?

Władze unijne zdecydowały się na wprowadzenie do przepisów prawa celnego nowej instytucji, tzw. statusu Upoważnionego Podmiotu Gospodarczego (ang. Authorized Economic Operator). Dlaczego postanowiono zastosować to rozwiązanie?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie 26 lipca 2007 r. wydał wyrok (sygn. akt III SA/Wa 804/07), w którym potwierdził, że par. 16 ust. 4 rozporządzenia ministra finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie fakturowania jest niezgodny z art. 92 i 217 konstytucji. Zgodnie z tym przepisem w celu obniżenia obrotu i podatku należnego sprzedawca jest zobowiązany posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej. Prawo do obniżenia obrotu powstaje w miesiącu otrzymania takiego potwierdzenia. To bardzo ważny wyrok dla podatników. Czy może on być początkiem końca potwierdzeń odbioru faktur korygujących?

W wyniku zmian wprowadzonych do ustawy o podatkach dochodowych od 1 stycznia 2007 r. podatnicy nie muszą składać miesięcznych deklaracji podatkowych. Obecnie podatnik zobowiązany jest jedynie do wpłaty zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczki oraz podatek wykazywane będą przez podatników po zakończeniu roku podatkowego w rocznym zeznaniu podatkowym. Jakie są konsekwencje tej zmiany?

Od 1 lipca zmieniły się przepisy dotyczące wiążących interpretacji prawa podatkowego, m.in. w zakresie obowiązywania interpretacji w sytuacji, gdy zmieniają się przepisy prawa podatkowego. Według starych reguł, jeśli w wyniku zmiany przepisów wydana wcześniej interpretacja prawa podatkowego naruszała rażąco przepisy prawa, to organ odwoławczy zmieniał lub uchylał dotychczasową interpretację w formie decyzji. Od 1 lipca interpretacje wydane pod rządami starych przepisów będą wygasać z mocy prawa w razie zmiany przepisów, które były ich przedmiotem. Co nowe przepisy będą oznaczały w praktyce?

W przypadku wykonywania przez osoby fizyczne pracy poza granicami kraju ich zamieszkania (rezydencji podatkowej) dochodzi do konieczności określenia miejsca opodatkowania uzyskanych z tego tytułu dochodów. Jak należy prawidłowo postępować w takiej sytuacji?

Przez inwentaryzację należy rozumieć ogół czynności zmierzających do ustalenia rzeczywistego stanu składników aktywów i pasywów jednostki gospodarczej na określony moment. Celem inwentaryzacji jest kontrola zgodności stanów składników aktywów i pasywów wynikających z ksiąg rachunkowych ze stanami rzeczywistymi ustalonymi w trakcie inwentaryzacji. Jaka jest istota inwentaryzacji?

Jakie uwarunkowania dotyczące podatków muszą brać pod uwagę polscy przedsiębiorcy, którzy decydują się na założenie zakładu w innym państwie członkowskim, a także przedsiębiorcy - rezydenci innego państwa członkowskiego, którzy podejmą decyzję o prowadzeniu w Polsce działalności za pośrednictwem zakładu?

Rozliczanie różnic kursowych nigdy nie było łatwe dla podatników. Po zmianie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzonych od 1 stycznia 2007 r., podatnikom nie daje spokoju kwestia, który dzień jest właściwy dla potrzeb rozliczenia zakupów od kontrahentów zagranicznych i zastosowania kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego taki dzień - czy jest to dzień wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta czy też dzień faktycznego zaewidencjonowania wydatku?

Od pewnego czasu pojawiają się wątpliwości co do tego, czy nieodpłatne przekazanie płyt CD, np. jako dodatku do prasy, powinno być ewidencjonowane za pomocą kasy rejestrującej. W jaki sposób należy interpretować obowiązujące przepisy dotyczące tej kwestii?

W międzynarodowym prawie podatkowym tzw. zasada 183 dni dotyczy opodatkowania dochodów z pracy najemnej wykonywanej przez osobę zamieszkałą w jednym państwie - na terytorium drugiego państwa. Kwestie te zazwyczaj reguluje art. 15 stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwykle zatytułowany Praca najemna. Na czym polega tzw. zasada 183 dni?

Sposób traktowania pod względem podatkowym czynności między przedsiębiorstwem macierzystym (dalej PM) a zakładem może ulec zmianie na skutek opracowania przez OECD nowego podejścia w przedmiocie przypisania zysku do zakładu. Na czym ono polega?

Niewiele osób wie, co to są wpłaty z zysku. Ze względu na ograniczony charakter zastosowania ich grupa ogranicza się do jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz prawników i doradców podatkowych. Ta instytucja, łącząca w sobie elementy podatku oraz dywidendy, ma zastosowanie wyłącznie do spółek, w których Skarb Państwa posiada 100 proc. udziałów. Czym są wpłaty z zysku i jak je rozliczać?

Oprócz nowelizacji ustawy o VAT, nad którą od dłuższego czasu pracuje Sejm, pojawił się kolejny projekt nowelizacji autorstwa Ministerstwa Finansów. Projekt ten dotyczy głównie budownictwa społecznego, ale wprowadza też inne rozwiązania, jak np. definicję wartości rynkowej czy nowelizację przepisu art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy. Co zakłada ta proponowana zmiana?

Opodatkowanie tzw. zysków kapitałowych, czyli dochodów ze zbycia składników majątkowych, uzyskanych w wyniku dokonania transakcji transgranicznej, zazwyczaj reguluje art. 13 stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przepis ten dotyczy sytuacji, gdzie osoba mająca siedzibę albo miejsce zamieszkania w jednym państwie dokonuje zbycia składnika majątkowego w drugim państwie i uzyskuje tam z tego tytułu dochód. Jakie zasady unikania podwójnego opodatkowania stosują się do zysków kapitałowych?