AKADEMIA PODATKI

W praktyce najwięcej problemów dotyczących opodatkowania spółek powiązanych ze sobą pojawia się w przypadkach świadczenia między nimi usług o charakterze niematerialnym. Usługi niematerialne jednak nie zostały odrębnie zdefiniowane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Co zatem można zaliczyć do tego rodzaju usług dla celów podatkowych?

Zakładem w rozumieniu umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu może być nie tylko stała placówka. Jak wyglądają wtedy rozliczenia podatkowe takiego przedsiębiorcy?

W związku z nowelizacją ustawy o VAT został zmieniony przepis dotyczący czynności zwolnionych i niepodlegających opodatkowaniu. Na czym polegają te zmiany?

Jednym z elementów typowej dwustronnej międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest klauzula dotycząca wymiany informacji podatkowych między administracjami różnych państw. Na czym polegają tego typu relacje?

Z informacji części pośredników kredytowych wynika, że w praktyce stosują zwolnienie z VAT. Jednocześnie w dalszym ciągu mają oni wątpliwości, czy postępują poprawnie. Jak zatem powinny być opodatkowane usługi pośredników kredytowych?

Zgodnie z ustawą o CIT, przepisów dotyczących braku opodatkowania udziałowców w zakresie przychodu powstałego z połączenia lub podziału nie stosuje się, jeżeli operacje te przeprowadzono bez uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, a ich celem było uniknięcie lub uchylenie się od opodatkowania. Jakie znaczenie mają te regulacje?

Od 1 lipca 2007 r. wielu podatników stanęło przed dylematem, czy mogą złożyć do ministra finansów wniosek o interpretację podatkową w sprawie, o którą wcześniej pytali urząd skarbowy. Czy mogą?

W związku z rozwojem współpracy między polskimi i zagranicznymi firmami istotnego znaczenia nabierają zasady opodatkowania podatkiem dochodowym należności za usługi niematerialne świadczone przez podmioty zagraniczne. Jak powinny być one rozliczane?

Problem rozpoznania i rozliczania wartości godziwej występuje i w ustawie o rachunkowości, i Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej w wielu sytuacjach, np.: sprzedaż i nabycie przedsiębiorstw, ich łączenie i podział, wkłady rzeczowe w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jak alokować wartość godziwą?

Jeżeli usługa świadczona między podmiotami powiązanymi ma być uznana za koszt uzyskania przychodu, to należy m.in. zbadać wysokość poniesionych na nią wydatków. Określenie ceny usługi może nastąpić przy zastosowaniu jednostkowego rozliczenia lub translokacji kosztów. Na czym polega ta druga metoda?

Przedsiębiorcy zagraniczni prowadzący działalność w Polsce w postaci oddziałów, przedstawicielstw czy choćby uzyskujący na terenie naszego kraju przychody powinni pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza generalnie zasadę opodatkowania tych przychodów/dochodów czy to podatkiem dochodowym zryczałtowanym, czy też obliczonym według ogólnych zasad. Jak wyglądają rozliczenia podatkowe zakładu przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce?

Czy znowelizowana ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje zmiany dotyczące odliczania podatku naliczonego z faktur, które udokumentowały transakcje zwolnione z podatku lub nieopodatkowane?

W jaki sposób należy opodatkować dochód uzyskany przez zagraniczny podmiot z tytułu zbycia spółce jej własnych akcji lub udziałów w celu umorzenia?

Na podstawie rozporządzenia zmieniającego Wspólnotowy Kodeks Celny powołano nową instytucję - Upoważnionego Podmiotu Gospodarczego. Jak firmy powinny przygotować się do uzyskania tego statusu?

W wyroku z 18 lipca 2007 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie (I SA/Sz 25/07) stwierdził, że organy podatkowe mają prawo do przedłużenia także 180-dniowego terminu na zwrot nadwyżki VAT naliczonego nad należnym, o którym mowa w art. 87 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Czy rzeczywiście jest to możliwe?

Czy organy podatkowe mogą zakwestionować brak opodatkowania transakcji wymiany udziałów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Wielu podatników z zainteresowaniem czekało na pierwszą rozprawę przed NSA w sprawie, w której korzystny dla podatnika wyrok WSA w Warszawie został zaskarżony przez dyrektora Izby Skarbowej. Sąd stwierdził, że przez niewydanie postanowienia w przedmiocie interpretacji prawa podatkowego należy rozumieć jego niedoręczenie w terminie trzech miesięcy od dnia złożenia wniosku. Co to oznacza dla podatników?

Do końca 2006 roku przedsiębiorcy mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko koszty świadczeń zdrowotnych, do których ponoszenia zobowiązują pracodawcę przepisy kodeksu pracy oraz innych ustaw. Od początku tego roku można już zaliczyć do kosztów również wydatki związane z finansowaniem innych świadczeń zdrowotnych na rzecz pracowników. Czy wydatki na wykupienie dla pracowników i ich rodzin pakietu świadczeń zdrowotnych można zaliczyć do kosztów w świetle przepisów ustawy o CIT?

Szczególną grupę instrumentów finansowych stanowią umowy finansowe z wbudowanymi instrumentami pochodnymi. Instrument finansowy tego typu posiada elementy, których cechy ekonomiczne i związane z nimi ryzyko różnią się od cech ekonomicznych i ryzyka związanego z umową właściwą (zasadniczą) i które powodują, że część przepływów środków pieniężnych związanych z umową zmienia się w taki sposób, jak to ma miejsce przy instrumentach pochodnych. Jak rozliczać wbudowane instrumenty finansowe?