AKADEMIA PODATKI

Obowiązek zapłaty odsetek od nadpłaty stanowi środek dyscyplinujący organy podatkowe do szybkiego i sprawnego rozpatrywania spraw podatkowych. Kiedy organ podatkowy będzie musiał wypłacić podatnikowi odsetki od nadpłaty?

Nowelizacja ustawy o VAT z 23 października 2009 r., która wejdzie w życie 1 stycznia 2010 r., określiła szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług ciągłych. Jakie zmiany od przyszłego roku czekają podatników?

W poprzednim odcinku Akademii zostały przedstawione ogólne konsekwencje różnic w metodach unikania podwójnego opodatkowania, przewidzianych w poszczególnych umowach podatkowych, zawartych przez Polskę. Dodatkowym elementem, który ma istotny wpływ na kształt zobowiązań podatkowych polskich rezydentów – osób fizycznych, uzyskujących dochody za granicą, jest ulga abolicyjna z art. 27g ustawy o PIT. Dlaczego?

W praktyce problemy z właściwym opodatkowaniem VAT swojej działalności mają przedsiębiorcy zajmujący się czasowym udostępnianiem za granicą stoisk wystawowych i targowych klientom prezentującym swoją ofertę na targach. Jak ustalić miejsce opodatkowania takich usług?

Od 1 stycznia 2010 r. znowelizowana ustawa o VAT wprowadzi istotne nowe obowiązki administracyjne dla podatników zaangażowanych w międzynarodowe transakcje usługowe. Jakie to będą obowiązki?

Zobowiązania podatkowe zasadniczo przedawniają się z upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Czy termin ten odnosi się też do przedawnienia prawa do żądania od podatnika zwrotu otrzymanej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?

Nowy rok kalendarzowy przynosi często zmiany w przepisach. Wielu podatników chciałoby przygotować się do nich poprzez uzyskanie interpretacji ministra finansów. Czy jest to możliwe, zanim nowe przepisy wejdą w życie?

Obniżenie stawek amortyzacyjnych pozwala zwiększać wartość zwolnionego z opodatkowania dochodu z działalności w specjalnej strefie ekonomicznej. Czy jednak takie postępowanie nie narazi podatnika na spór z organem podatkowym?

Odsetki stanowiące wynagrodzenie instytucji finansowej lub innego podmiotu finansującego działalność przedsiębiorców podlegają szczególnym regulacjom podatkowym. Jakie są zasady ich rozliczania?

Zgodnie z art. 174 ustawy o postępowaniu przed sądami administracyjnymi skargę kasacyjną można oprzeć na następujących podstawach: naruszeniu prawa materialnego przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie, lub naruszeniu przepisów postępowania, jeżeli uchybienie to mogło mieć istotny wpływ na wynik sprawy. Jak rozumieć te przesłanki w sprawach podatkowych?

Czy korekta zwiększająca kwotę należną z tytułu sprzedaży towaru lub usługi powinna być uwzględniona na bieżąco, tj. w miesiącu otrzymania faktury korygującej, czy też należy skorygować wcześniejszą deklarację VAT?

Podatnicy, którzy nadpłacili podatek, mogą zwrócić się o stwierdzenie nadpłaty w trybie art. 75 Ordynacji podatkowej. W pewnych sytuacjach da się jednak wykorzystać bardziej korzystny tryb odzyskania nadpłaconego podatku. Chodzi o zwrot nadpłaty uregulowany w art. 74 tej ustawy. Na czym polega korzyść z jego zastosowania?

Organy podatkowe kwestionują jednorazowe zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów opłaty wstępnej z tytułu umowy leasingu i nakazują jej rozliczanie w czasie proporcjonalnie do czasu trwania umowy. Czy w ten sam sposób należy rozliczać tzw. czynsz zerowy z tytułu leasingu?

Sprawozdania finansowe, w tym sprawozdania zarządu z działalności, emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu lub ubiegających się o ich dopuszczenie, sporządza się na podstawie ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem przepisów ustawy z 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu, a także o spółkach publicznych, oraz dwóch rozporządzeń ministra finansów. Jak takie sprawozdanie sporządzić?

Nie wszystkie wydatki ponoszone w toku prowadzonej działalności gospodarczej można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Istnieje odrębna kategoria kosztów podlegających rozliczeniu w czasie. Jakie wydatki należą do tej grupy?

Odsetki, zarówno płacone, jak i otrzymywane, są traktowane szczególnie przez prawo podatkowe w porównaniu z innymi kosztami lub przychodami podatkowymi na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jak rozliczać wypłacone odsetki?

Podatnicy z pewnym dystansem podchodzą do instytucji zabezpieczenia majątkowego, wprowadzonej do ustawy o VAT od 1 grudnia 2008 r. Zabezpieczenie to może być jednak korzystne dla podatników? Jakie to mogą być korzyści?

Modelowa Konwencja OECD stanowi wzorzec dla państw członkowskich OECD – w tym Polski – dla kształtowania ich własnych konkretnych dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodu albo dochodu i majątku. Kto jeszcze korzysta z Konwencji?

Usługi krótkotrwałego zakwaterowania od 1 maja 2004 r. objęte są 7-proc. stawką VAT, natomiast usługi wynajmu na cele mieszkalne – stawką 22 proc. Jaką stawkę VAT zastosować do umowy najmu zawartej na dłuższy okres, gdy wynajmujący korzysta z lokalu sporadycznie?