Do 30 czerwca br. jednostki mają czas zarówno na sporządzenie sprawozdania finansowego za 2021 r., jak i na złożenie rocznego CIT-8. Jednak wiele podmiotów ma już gotowe, a nawet zatwierdzone sprawozdania, a zwleka tylko z zeznaniem podatkowym. Niestety w ich przypadku podstawa opodatkowania może zmienić się w stosunku do tej zakładanej w rocznym raporcie. A to powoduje wątpliwości: czy zmieniać wtedy sprawozdanie lub jakie zapisy powinny się znaleźć w księgach?
W sprawozdaniu finansowym jednostki są zobligowane do zaprezentowania m.in. podatku dochodowego za okres objęty tym raportem. Zasada ta dotyczy oczywiście podmiotów będących podatnikami CIT. Podatek dochodowy wykazywany w sprawozdaniu finansowym – zarówno ten bieżący, powiązany z zeznaniem podatkowym, jak i tzw. odroczony – koryguje wynik finansowy brutto i pozwala na pokazanie zysku netto w prawidłowej wartości. W przeszłości, kiedy termin sporządzenia sprawozdania finansowego i termin na złożenie zeznania podatkowego przypadały w tej samej dacie (31 marca), nie było wątpliwości. Wartość wyliczana przez służby księgowe na potrzeby zeznania rocznego była uwzględniana w księgach rachunkowych przez ujęcie na kontach: Wn „Podatek dochodowy”, Ma „Rozrachunki z US z tytułu CIT”.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.