Do naszego biura rachunkowego zgłosił się klient, który nie jest czynny podatnikiem VAT, ale w ubiegłym roku przy sprzedaży środków trwałych wystawił dwie faktury z VAT. Nie był on wtedy przez nas obsługiwany, a błąd był spowodowany nieprawidłowymi ustawieniami w programie do samodzielnego prowadzenia księgowości. Co gorsza, kiedy po kilku miesiącach podatnik dowiedział się o błędnie wystawionych fakturach, nie skorygował ich, tylko wysłał deklaracje VAT i JPK_VAT. Nie wpłacił jednak VAT, gdyż w deklaracjach wyszła mu kwota do przeniesienia (wykazał też nabycia). W jaki sposób powinniśmy poprawić te rozliczenia?
W okolicznościach opisanych w pytaniu podatnik popełnił kilka błędów i wszystkie je należy naprawić. Istotne znaczenie ma to, że klient biura nie posiada statusu czynnego podatnika VAT. Aby jednak mieć pełen obraz, należałoby ustalić jego pełen status podatkowy, tj. czy jest to podatnik zwolniony, czy mamy do czynienia z podmiotem niezarejestrowanym jako czynny VAT-owiec. Takie rozróżnienie jest istotne, jeżeli chcemy ustalić, czy powstał obowiązek złożenia JPK_VAT i deklaracji.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Bądź na bieżąco ze zmianami w prawie i podatkach.
Czytaj raporty, analizy i wyjaśnienia ekspertów.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.