Nie tylko PIT-37. Jakie są obowiązki podatników w kwietniu?

W 2017 roku podatnicy maja nieco więcej czasu na wypełnienie deklaracji PIT. 30 kwietnia jest dniem wolnym od pracy, dlatego też ostatni dzień składania zeznań przypada na 2 maja.

Co ważne, w niektórych przypadkach obok złożenia zeznania podatkowego, należy też wpłacić podatek. Muszą to zrobić podatnicy, u których wystąpiła różnica między podatkiem należnym wynikającym z zeznania a sumą należnych za dany rok zaliczek, w tym pobranych przez płatników. Chodzi zatem o wyrównanie różnicy, gdy płatnik pobrał mniejszy podatek, niż obliczyliśmy w zeznaniu.

„Najpopularniejszym” formularzem podatkowym niezmiennie jest PIT-37. W ubiegłym roku korzystało z niego 16,4 mln Polaków. To deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym. Formularz PIT-37 muszą złożyć podatnicy uzyskujący przychody wyłącznie za pośrednictwem płatnika ze źródeł położonych na terytorium Polski. Deklaracja ta dotyczy jedynie podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej.

PIT 37 złożą podatnicy, którzy:

•  nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej oraz działów specjalnych produkcji rolnej

• nie są zobowiązani doliczać do swoich zarobków dochodów małoletnich dzieci

Podatnicy uzyskujący dochody od płatników a także organów rentowych mogą skorzystać z pomocy urzędu, który może sporządzić deklarację za nich. Należy się jednak pośpieszyć, gdyż fiskus przyjmie wniosek o sporządzenie deklaracji do kwietnia. PIT-WZ to wniosek o sporządzenie zeznania rocznego za podatnika przez urząd skarbowy. Wystarczy go przesłać do właściwego urzędu, a ten na podstawie danych z wniosku PIT-WZ oraz posiadanych informacji od pracodawców lub organów rentowych samodzielnie przygotuje zeznanie podatkowe. Wniosek o sporządzenie zeznania można złożyć wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem Portalu Podatkowego lub systemu e-Deklaracje, udostępnionych przez Ministerstwo Finansów. Można też wysłać PIT-WZ za pośrednictwem bankowości elektronicznej PKO BP, BGŻ BNP Paribas i Raiffeisen Polbank.

Zobacz także

Jak najszybciej rozliczyć PIT? Może to zrobić urząd skarbowy

Zapisz na później

Po 5 dniach urząd odeśle podatnikom sporządzoną deklarację, a otrzymane zeznanie można zaakceptować lub odrzucić. Jeżeli podatnik nie podejmie żadnych czynności, jego zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane.

Drugim najpopularniejszym drukiem jest PIT-36. W 2016 roku do urzędów skarbowych trafiło 2,9 mln takich druków. Dla kogo przeznaczony jest PIT-36? Obowiązek złożenia tego formularza mają podatnicy, którzy:

• Prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej lub prowadzili działy specjalne produkcji rolnej,

• Uzyskali przychody z następujących źródeł: z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach

• Uzyskiwali dochody, od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek (np. z działalności wykonywanej osobiście)

•  Uzyskiwali dochody ze źródeł przychodów położonych za granicą lub z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek

Obydwa formularze: PIT-36 i PIT-37 przeznaczone są zarówno dla podatników rozliczających się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, jak i w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Jeśli podatnik opodatkował swoje dochody stawką 19 proc., musi wypełnić zeznanie PIT-36L. Ta deklaracja dotyczy podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane liniowo.

Formularz PIT-38 służy do rozliczenia przychodów kapitałowych. Składają go osoby, które w roku podatkowym uzyskały przychody m.in. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, objęcia udziałów w spółkach.

Deklarację tę złożą podatnicy, którzy w roku 2016 toku uzyskali prywatnie (poza prowadzoną działalnością) przychody z tytułu:

•  odpłatnego zbycia: papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach mających osobowość prawną;

•  objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Podatnik, który uzyskał dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w ubiegłym roku zobowiązany jest złożyć zeznanie PIT-39. Mowa o:

• nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,

• spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,

•  prawa wieczystego użytkowania gruntów