Roszczenie o zachowek zmniejszy podatek

Skarżąca nabyła spadek – mieszkanie na podstawie testamentu po osobie, która nie była z nią spokrewniona. Syn zmarłej zgłosił jednak roszczenie o wypłatę zachowku. Problem pojawił się z rozliczeniem nabytego spadku. W zeznaniu podatkowym spadkodawczyni określiła wartość nabytych składników w wysokości 200 tys. zł. Organ przyjął tę wysokość jako podstawę wymiaru podatku od spadków. Odjął jedynie kwotę wolną od podatku dla osób zaliczanych do III grupy podatkowej, czyli 4902 zł. Skarżąca nie zgodziła się jednak z wymiarem podatku w wysokości ponad 37 tys. zł, ponieważ twierdziła, że podstawę opodatkowania należy pomniejszyć o roszczenie wypłaty zachowku osobie do tego uprawnionej. W omawianej sprawie osobą taką był syn spadkodawczyni, który zgłosił roszczenie o wypłatę zachowku. Zdaniem fiskusa podstawę opodatkowania spadku mogłaby pomniejszyć jedynie kwota wypłaconego zachowku, a nie samo roszczenie.