Przy nabyciu akcji w drodze spadku spadkobierca nie może uwzględnić kosztów ich nabycia, ponieważ nie poniósł żadnych wydatków na ich nabycie.
Podatniczka wraz z córką nabyła spadek po zmarłym w 2008 roku mężu. Przedmiotem spadku były między innymi papiery wartościowe zgromadzone na rachunku finansowym i akcje. Postanowieniem sądu o podziale majątku wspólnego małżonków oraz dziale spadku akcje w całości zostały przyznane wdowie. Wspólny rachunek inwestycyjny małżonków został zamknięty, a na nowo otwartym rachunku przetransferowane papiery wartościowe zostały zapisane w 1/2 jako spadek z wartością nabycia 0,00 zł, a w części 1/2 w rzeczywistej wartości nabycia. W 2009 roku podatniczka sprzedała część papierów wartościowych i zamierza dalej je zbywać. Zapytała więc, czy może obniżyć przychód z tytułu sprzedaży nabytych w części w drodze spadku po zmarłym mężu akcji o koszty uzyskania przychodów w postaci wydatków na ich nabycie i zapłaconych przy ich nabyciu prowizji bankowych?
Organ interpretacyjny uznał, że nie. W jego ocenie w przypadku nabycia papierów wartościowych w drodze spadku nie występuje koszt nabycia tych udziałów, ponieważ spadkobierca nie poniósł żadnych wydatków na ich nabycie. Tylko w zakresie akcji zgromadzonych na rachunku finansowym, które zostały nabyte w czasie trwania ustawowej wspólności majątkowej, wnioskodawczyni przysługuje prawo uwzględnienia kosztów proporcjonalnie do przypadającej na jej rzecz części.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.