Podatek od jednostek uczestnictwa

Fundusz jest obowiązany odkupić jednostki uczestnictwa od uczestników, którzy zażądali odkupienia tych jednostek, po cenie ustalonej według takich samych zasad, według których nastąpiło ich nabycie. Odkupienie jednostek uczestnictwa następuje w chwili wpisania do rejestru uczestników funduszu liczby odkupionych jednostek uczestnictwa i kwoty należnej uczestnikowi z tytułu odkupienia tych jednostek. Fundusz niezwłocznie dokonuje wypłaty tej kwoty w sposób określony w statucie funduszu. Fundusz inwestycyjny zbywa i odkupuje jednostki uczestnictwa z częstotliwością określoną w statucie, nie rzadziej jednak niż raz na siedem dni. Jednostki uczestnictwa są zbywane i odkupywane po cenie wynikającej z podzielenia wartości aktywów netto funduszu przez liczbę jednostek ustaloną na podstawie rejestru uczestników funduszu w dniu wyceny. Przy zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa mogą być pobierane opłaty manipulacyjne, jeżeli statut funduszu tak stanowi i określa maksymalną wysokość i sposób pobierania tych opłat.

Trzeba przy tym pamiętać, że co do zasady dochód z umorzenia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 19 proc., tzw. podatkowi Belki. Zgodnie bowiem z art. 30a ustawy o PIT, od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy, m.in. od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.