Jak prawidłowo rozliczyć otrzymany rabat dotyczący zakupu środka trwałego w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Y spółka z o.o. z siedzibą w Katowicach (podatnik VAT i VAT UE) 14 lipca 2021 r. nabyła od czeskiej firmy (czeski podatnik VAT i VAT UE) obrabiarkę do metali (podgrupa 41 Klasyfikacji Środków Trwałych). Zgodnie z zawartą umową cena za obrabiarkę wyniosła 300 000 zł (w tym transport z Czech do zakładu Y w Polsce). Na udokumentowanie dostawy czeski kontrahent wystawił 14 lipca 2021 r. fakturę na kwotę 300 000 zł (bez VAT). Spółka otrzymała tę fakturę 14 lipca 2021 r. i 19 lipca 2021 r. zapłaciła ją przelewem na rachunek kontrahenta w czeskim banku. Obrabiarka została oddana do używania 19 lipca 2021 r. i tego dnia spółka ujęła ją w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Za wartość początkową maszyny została przyjęta cena nabycia, tj. 300 000 zł, bez VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, który został odliczony. Spółka wybrała liniową metodę amortyzacji tej obrabiarki do metali i ustawową 14-proc. roczną stawkę amortyzacyjną. Miesięczny odpis amortyzacyjny wynosi 3500 zł. Spółka rozpoczęła amortyzację obrabiarki od sierpnia 2021 r. Z kolei w JPK_V7M za lipiec 2021 r. spółka wykazała podatek należny od WNT w wysokości 69 000 zł oraz podatek naliczony od tego WNT w wysokości 69 000 zł. Czeski kontrahent 8 października 2021 r. udzielił 10-proc. rabatu na podstawie podpisanego tego dnia aneksu do umowy. Stosowna faktura korygująca została wystawiona przez kontrahenta 8 października 2021 r. i tego samego dnia otrzymała ją spółka. Pomiędzy Y a czeskim kontrahentem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Spółka opłaca VAT oraz zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak powinien być rozliczony na gruncie VAT i CIT rabat otrzymany przez Y? ©℗

VAT