W przypadku wzajemnego potrącenia kwot w walucie obcej muszą być one przeliczone na złote - mówi Hanna Kozłowska, biegły rewident w KDA Grupa Sarnowski i Wiśniewski w Poznaniu.
Zgodnie z przepisami podatkowymi kompensata jest uznawana za formę zapłaty. Potwierdzają to też organy podatkowe w wydawanych interpretacjach (np. nr DD6-0602-28/MDA/08). Czy kompensata spowoduje powstanie różnic kursowych?
Aby określić warunki, od których zależeć będzie możliwość rozpoznania podatkowych różnic kursowych w przypadku kompensaty, należy zwrócić uwagę na art. 15a ust. 2 oraz 3 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 394 z późn. zm.). Przepisy te definiują pojęcie dodatnich oraz ujemnych różnic kursowych, wskazując, że aby wystąpiły różnice kursowe uważane za przychód albo koszt podatkowy, musimy mieć, co do zasady, uprzednio do czynienia z powstaniem przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej oraz poniesionego kosztu wyrażonego w walucie obcej, oraz jednoczesnej zapłaty w walucie obcej. Powyższy warunek powinien zostać spełniony łącznie.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.