AKADEMIA PODATKI

Począwszy od 2007 roku w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych określono zasady rozliczania w czasie kosztów w zależności od charakteru ich związku z przychodami. Jakie zasady obowiązują w odniesieniu do kosztu pośrednio powiązanego z przychodem?

Obowiązek publikowania sprawozdań jest ograniczony zarówno co do podmiotów, jak i samej treści publikacji. Kiedy firmy muszą ogłaszać i składać sprawozdania finansowe?

Jednym z elementów decydujących o neutralności VAT są zasady dokonywania zwrotów nadwyżki podatku naliczonego. Dłuższe terminy zwrotu powodują, że podatnicy ponoszą ciężar finansowania podatku, zatem VAT traci neutralny charakter. Z jakimi problemami spotykają się podatnicy w praktyce w związku ze zwrotem nadwyżki podatku naliczonego?

Czy niezamortyzowana część wydatków najemcy na modernizację lokalu może stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie wypowiedzenia umowy najmu?

Często dla ustalenia właściwej stawki VAT podatnik musi dokonywać analizy cech sprzedawanych przez siebie towarów, czy świadczonych usług. Szczególnie istotna staje się sprawa ich klasyfikacji, gdy jedna grupa towarów lub usług opodatkowana jest stawką 22 proc., a zbliżone produkty lub usługi z innej grupy korzystają ze stawki obniżonej. Jaka jest rola klasyfikacji statystycznej w postępowaniu?

Zdarza się, że wiele firm zatrudnia przedstawicieli handlowych. Czy w takim przypadku na firmach tych spoczywa obowiązek składania informacji CIT-ST?

Ustawa o rachunkowości wprowadza rozróżnienie pomiędzy okresem sprawozdawczym a rokiem obrachunkowym. W niektórych sytuacjach operuje też terminem dzień bilansowy jako dzień, na który jednostka zobowiązana jest do dokonania określonych czynności. Co oznaczają wszystkie te pojęcia?

Jednym z częstszych problemów, z jakimi borykają się podatnicy VAT dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jest kwestia uzyskiwania odpowiednich dowodów potwierdzających wywóz towarów do nabywcy z innego państwa członkowskiego. Brak takich dowodów uniemożliwia zastosowanie stawki 0 proc. w stosunku do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Z kolei otrzymywanie ich z opóźnieniem wiąże się z koniecznością dokonywania korekt deklaracji VAT-7, co może mieć wpływ na termin uzyskania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego (złożenie korekty deklaracji oznacza, że terminy zwrotu liczą się od nowa – od dnia złożenia korekty deklaracji). Dlaczego podatnicy mają tyle problemów w praktyce?

Kaucja na zabezpieczenie roszczeń często wykorzystywana jest w relacjach gospodarczych. Korzystają z niej przedsiębiorcy zawierający różnego rodzaju umowy. Celem kaucji jest zabezpieczenie wykonania zobowiązań wynikających z zawartych umów. Kaucja najczęściej pobierana jest w wysokości odpowiadającej VAT, który byłby naliczony, gdyby transakcja nie mogła korzystać z preferencyjnej stawki podatku. Jakie skutki w podatku dochodowym wywołuje skorzystanie przez podatnika z kaucji?

Analiza prawa oraz stosowanie właściwych zabezpieczeń mogą przyczynić się do tego, że optymalizacja podatkowa będzie nie tylko skuteczna, ale także bezpieczna dla podmiotów gospodarczych. Jakie zastosowanie w praktyce ma optymalizacja podatkowa?

Podatnicy pracujący za granicą, a mający obowiązek rozliczania się ze wszystkich dochodów w Polsce (nieograniczony obowiązek podatkowy) mogą w rocznym zeznaniu PIT uwzglednić diety z tytułu zagranicznej podróży służbowej. Na czym polega częściowe zwolnienie z opodatkowania dochodów z pracy osiąganych w trakcie czasowego pobytu za granicą?

Ustawa o rachunkowości nakłada na kierownika jednostki obowiązek zapewnienia sporządzenia sprawozdania finansowego w oznaczonym czasie i przedstawienia go do zatwierdzenia właściwym organom. Jaki jest termin sporządzania sprawozdania finansowego i kto je podpisuje?

Spółki osobowe już od wielu lat stanowią interesującą alternatywę dla spółek kapitałowych, w tym głównie z ograniczoną odpowiedzialnością. Jakie korzyści podatkowe daje prowadzenie działalności właśnie w tej formie?

W jednym z poprzednich felietonów wskazane zostały kontrowersje, które w środowiskach przedsiębiorców i ekspertów wzbudziło pismo Ministerstwa Finansów z dnia 30 kwietnia 2006 r., odnośnie do opodatkowania podatkiem od nieruchomości sieci telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych. W swoim piśmie dyrektor departamentu podatków i opłat lokalnych MF zaprezentował wykładnię pojęcia budowla, która pozwalała objąć opodatkowaniem bardzo szeroki zakres urządzeń technicznych, służących do działalności telekomunikacyjnej czy też przesyłu paliw lub energii. Pod wpływem krytyki organizacji przedsiębiorców, w ostatnich dniach Ministerstwo Finansów wydało kolejne pismo w tej sprawie, w którym wycofało się ze swoich najbardziej kontrowersyjnych poglądów. Jak zatem powinny być opodatkowane sieci telekomunikacyjne i elektroenergetyczne?

Od początku 2007 roku do obu ustaw o podatkach dochodowych wprowadzona została definicja certyfikatu rezydencji. Jak należy interpretować przepisy dotyczące tego dokumentu?

Każde sprawozdanie podatkowe sporządzane przez przedsiębiorców ma pewien zakres przedmiotowy, co umożliwia realizuję określonych celów danego sprawozdania, m. in. ocenę sytuacji finansowej jednostki. Jaki jest zakres sprawozdań sporządzanych według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)?

Wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie akcyzy na samochody wywołał spore kontrowersje. Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że nie jest wykluczone, że powstanie specjalna ustawa precyzująca warunki zwrotu nadpłaconego podatku. Czy zwrot akcyzy jest możliwy bez nowej ustawy?

Czy w przypadku likwidacji spółki, w której posiadamy udziały, można zaliczyć do kosztów stratę wynikającą z różnicy między wydatkami na objęcie udziałów likwidowanej spółki a wartością majątku otrzymanego w ramach likwidacji?

Tematem szeroko omawianym w mediach w ostatnim czasie jest zwrot nadpłat podatku akcyzowego od używanych samochodów osobowych sprowadzanych do Polski. W prasie pojawiają się głosy doradców podatkowych, komentarze publicystów i ekspertów, a także, a może przede wszystkim, pytania zdezorientowanych sytuacją osób, dla których coraz mniej jasne jest, czy będą mogły odzyskać nienależnie zapłaconą przez siebie akcyzę. Jak odzyskać akcyzę od sprowadzonego z zagranicy samochodu?