AKADEMIA PODATKI

Podstawowym celem badania na podstawie ustawy o rachunkowości jest wydanie przez biegłego rewidenta pisemnej, uzasadnionej opinii o prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego. Co to oznacza i jakich czynności dokonuje biegły rewident?

Przepisy ustawy o VAT obowiązujące od 1 maja 2004 r. są w dużej mierze niezależne od przepisów prawa cywilnego. Z jednej strony wynika to z nowej definicji dostawy towarów, która posługuje się koncepcją przeniesienia prawa do dysponowania towarem jak właściciel, które jest niezależne od przejścia prawa własności. Z drugiej zaś strony wynika z zasady neutralności tego podatku, która wyklucza ograniczenie prawa do odliczenia w przypadku ewentualnych nieprawidłowości danej transakcji z punktu widzenia prawa cywilnego. Czy nieważność umowy na gruncie prawa cywilnego wyłącza automatycznie prawa podatnika do odliczenia podatku?

Polscy podatnicy dokonujący wypłat należności licencyjnych podmiotom zagranicznym w większości sytuacji zobowiązani są do poboru podatku dochodowego. Jak powinny wyglądać związane z tym rozliczenia?

Po niedawnym wyroku ETS odnoszącym się do kwestii opodatkowania samochodów akcyzą w Polsce, podatnicy czekają na kolejne rozstrzygnięcie Trybunału, które tym razem może doprowadzić do wyeliminowania lub istotnego zmodyfikowania zasad stosowania tzw. sankcji VAT. Jaki może zapaść wyrok?

Od 1 stycznia 2007 r. zmieniły się zasady opodatkowania przychodu ze zbycia nieruchomości przez osobę fizyczną. Jak uregulowane są te kwestie obecnie?

Grupa kapitałowa sporządza na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład grupy skonsolidowane, czyli zbiorcze sprawozdanie finansowe zestawione w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedną jednostkę. W jaki sposób powinno być sporządzane tego typu sprawozdanie?

Akcesja Polski do Unii Europejskiej zmieniła w znaczny sposób sytuację podatników. Ograniczeniu uległa swoboda państwa przy nakładaniu podatków. Przepisy krajowe muszą bowiem respektować zasady określone w prawie wspólnotowym wyrażonym w Traktacie ustanawiającym Wspólnotę Europejską, rozporządzeniach i dyrektywach. Jak podatnicy mogą wykorzystać prawo unijne, jeśli przepisy krajowe naruszają regulacje wspólnotowe?

Od 1 stycznia 2007 r. ustawodawca przewidział kilka zmian w rozliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych. Na czym polegają te zmiany?

W ubiegłym tygodniu rozstrzygnięte zostało pierwsze pytanie prejudycjalne skierowane przez polski sąd do Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości. ETS doszedł do wniosku, że prawo wspólnotowe sprzeciwia się podatkowi akcyzowemu w zakresie, w jakim kwota podatku nakładana na pojazdy używane starsze niż dwa lata, nabyte w państwie członkowskim innym niż Polska, przewyższa rezydualną (krajową) kwotę tego podatku zawartą w wartości rynkowej podobnych pojazdów, które zostały zarejestrowane wcześniej w Polsce. Jakie znaczenie praktyczne mają orzeczenia wydawane w trybie prejudycjalnym?

Obowiązujący od 1 stycznia 2007 r. art. 5b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawy o PIT) zawiera modyfikację definicji pozarolniczej działalności gospodarczej zawartą w art. 5a pkt 6 tej ustawy. Na czym polegają te zmiany?

Badanie (audyt) sprawozdań finansowych spółek giełdowych jest traktowane jako badanie sprawozdań finansowych jednostek o podwyższonym ryzyku i wymaganiach. Z czego takie podejście wynika?

Wczorajszy wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie Brzeziński (C-313/05) potwierdził niezgodność polskich przepisów akcyzowych z prawem wspólnotowym. Co to będzie oznaczać w praktyce?

Podwyższenie kapitału zakładowego wiąże się z koniecznością ponoszenia określonych wydatków, m.in. na zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych oraz opłat notarialnych. W wielu przypadkach do kosztów tych dochodzą także wydatki na zapewnienie pomocy prawnej. Jak powinny być rozliczane?

W poprzednich Akademiach analizowaliśmy różne problemy, które mogą się pojawić w związku z korektą dokonywaną po kontroli podatkowej. Jeden z bardziej zaskakujących wątków, jaki pojawił się w ostatnich tygodniach, dotyczy tego samego zagadnienia. W jednej z wypowiedzi wyrażono pogląd, że organy mogą pozbawić (a raczej chcieć pozbawić) podatnika prawa do korekty pokontrolnej poprzez wszczęcie postępowania podatkowego jeszcze w trakcie kontroli podatkowej. Czy taka sytuacja jest możliwa?

Do końca 2006 roku krajowe spółki otrzymujące dywidendę z innych polskich spółek efektywnie mogły nie ponosić kosztu podatku od dywidend. Podatek potrącony u źródła mogły bowiem odliczyć od podatku należnego od dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych. W jaki sposób zmieniła się ich sytuacja po nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

W ubiegłym tygodniu wyjaśniliśmy, co to jest rachunkowość zabezpieczeń i jak ją stosować w praktyce. Przypomnijmy, że przez zabezpieczenie rozumie się wybór jednego lub więcej instrumentów zabezpieczających, których zmiany wartości godziwej kompensują zmianę wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub związanych z taką pozycją przepływów pieniężnych. Jak zabezpieczać wartość godziwą i przepływy pieniężne?

Odsetki z tytułu odroczenia terminu płatności (kredytu kupieckiego) pod rządami poprzednio obowiązującej ustawy o podatku od towarów i usług z 1993 roku traktowane były jako element kwoty należnej z tytułu sprzedaży i w efekcie zwiększały podstawę opodatkowania VAT z tytułu tej sprzedaży. Orzecznictwo sądów administracyjnych oraz doktryna jednoznacznie wskazywały, że kwota odsetek z tytułu przedłużenia terminu płatności należna sprzedawcy nie jest wynagrodzeniem za świadczenie odrębnej usługi finansowej, lecz dotyczy w istocie samej transakcji sprzedaży. Odsetki od kredytu kupieckiego były więc opodatkowane VAT według takiej samej stawki jak świadczenie główne i nie korzystały ze zwolnienia stosowanego dla usług pośrednictwa finansowego (np. pożyczek). A jak jest teraz pod rządami nowej ustawy o VAT z 2004 roku?

W oparciu o przepisy kodeksu cywilnego przedsiębiorcy mogą przekazywać dla wybranych podmiotów darowizny pieniężne lub rzeczowe. Przepisy prawa cywilnego nie wprowadzają żadnych ograniczeń co do rodzaju podmiotu, który może być beneficjentem takiej pomocy. Jakie są jednak skutki podatkowe darowizn?

W ostatnim czasie na łamach prasy rozgorzała dyskusja na temat prawa podatnika do korekty deklaracji po kontroli. Tydzień temu zastanawialiśmy się nad prawem do korygowania deklaracji VAT po kontroli skarbowej. Niewątpliwie nie jest to jedyna praktyczna wątpliwość, która pojawia się w związku z prawem pokontrolnej korekty w zakresie podatków. Kolejne zagadnienie, które wymaga komentarza, to możliwość dokonania korekty rozliczeń podatkowych po kontroli, jeśli podatnik wcześniej nie złożył deklaracji. Przepisy odnoszą się jasno do korekty deklaracji i w zakresie takiej właśnie korekty przyznają podatnikowi prawo do naprawienia swoich błędów po kontroli. Czy to jednak znaczy, że podatnik, który nie złożył deklaracji, swoich win zmazać nie może?