Marcin Szymankiewicz

Fiskus odmawia podatnikom prawa do zwrotu na rachunek bankowy nadwyżki VAT naliczonego nad należnym w części odpowiadającej wysokości ujemnego podatku. Można go przenieść na następny okres rozliczeniowy

Podatniczka prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie imprez okolicznościowych. Na początku maja 2015 r. otrzymała zlecenie od jednej z firm na organizację Dnia Dziecka w sobotę 30 maja 2015 r. Zgodnie z umową zobowiązała się zapewnić animatorów zabaw (m.in. pokaz baniek mydlanych, zabawy ruchowe i taneczne, malowanie twarzy kredkami), catering (grill, słodycze i napoje). Obchody Dnia Dziecka odbyły się w siedzibie zleceniodawcy (na placu przez budynkiem biura i w wynajętym przez zleceniodawcę namiocie). Zgodnie z umową podatniczka ma otrzymać wynagrodzenie w wysokości 7000 zł netto na podstawie wystawionej przez nią faktury.

Omega SA, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła w marcu 2015 r. towary od ABC sp. z o.o. (będącej również czynnym podatnikiem VAT). Towary okazały się częściowo wadliwe i zgodnie z kontraktem spółka Omega otrzymała 5 maja 2015 r. karę umowną. Kontrakt nie przewidywał bowiem możliwości obniżenia ceny, a spółka Omega nie zdecydowała się na zwrot wadliwych towarów. Omega SA rozlicza podatek od towarów i usług oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za okresy miesięczne. Jak spółka Omega powinna rozliczyć otrzymanie kary umownej w CIT i VAT?

ABC spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT, z tytułu dostawy (w marcu 2015 r.) wadliwych towarów zapłaciła 5 maja 2015 r. nabywcy Omega SA karę umowną w wysokości 6000 zł. Obowiązek zapłaty tej kary wynikał z kontraktu. Nie przewidywał on bowiem możliwości obniżenia ceny, a spółka Omega nie zdecydowała się na zwrot wadliwych towarów. Spółka ABC rozlicza VAT i zaliczki na CIT za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć dokonanie zapłaty w CIT i VAT?