Marcin Szymankiewicz

Omega SA, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabyła w marcu 2015 r. towary od ABC sp. z o.o. (będącej również czynnym podatnikiem VAT). Towary okazały się częściowo wadliwe i zgodnie z kontraktem spółka Omega otrzymała 5 maja 2015 r. karę umowną. Kontrakt nie przewidywał bowiem możliwości obniżenia ceny, a spółka Omega nie zdecydowała się na zwrot wadliwych towarów. Omega SA rozlicza podatek od towarów i usług oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za okresy miesięczne. Jak spółka Omega powinna rozliczyć otrzymanie kary umownej w CIT i VAT?

ABC spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT, z tytułu dostawy (w marcu 2015 r.) wadliwych towarów zapłaciła 5 maja 2015 r. nabywcy Omega SA karę umowną w wysokości 6000 zł. Obowiązek zapłaty tej kary wynikał z kontraktu. Nie przewidywał on bowiem możliwości obniżenia ceny, a spółka Omega nie zdecydowała się na zwrot wadliwych towarów. Spółka ABC rozlicza VAT i zaliczki na CIT za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć dokonanie zapłaty w CIT i VAT?

W spółce akcyjnej ABC funkcjonuje 4-osobowa rada nadzorcza. Od marca 2015 r. jej członkowie mają przyznane miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnionej funkcji w wysokości 500 zł. Łącznie dla spółki jest to wydatek 2000 zł miesięcznie. Członkowie rady są obywatelami polskimi, mieszkają w Polsce, nie są pracownikami spółki ani nie są związani ze spółką umowami cywilnoprawnymi, nie prowadzą również działalności gospodarczej. Wypłaty tych wynagrodzeń należnych za marzec spółka ABC dokonała 31 marca 2015 r. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy miesięczne. Jakie obowiązki z zakresie PIT, CIT i VAT niesie z sobą wypłata tego wynagrodzenia?

ABC spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest firmą budowlaną. Roboty budowlane wykonuje wyłącznie w Polsce. 7 kwietnia 2015 r. nabyła dla swych pracowników 10 kompletów odzieży roboczej (kompletnej i zdatnej do użytku). Nabycie to zostało udokumentowane fakturą wystawioną przez dostawcę 7 kwietnia 2015 r. na łączną kwotę 2460 zł. Nabytą odzież roboczą i potwierdzającą zakup fakturę spółka otrzymała 7 kwietnia 2015 r. Cena jednego kompletu to 246 zł, w tym VAT 46 zł. Nabyte komplety zostały przekazane 10 kwietnia 2015 r. do używania pracownikom na stanowiskach pracowników budowlanych. Przewidywany okres używania tej odzieży to 2 lata. Spółka pozostaje jej właścicielem. Jak powinna rozliczyć zakup i przekazanie tej odzieży? Spółka VAT i zaliczki CIT rozlicza za okresy miesięczne.