Jak rozliczyć wypoczynek letni dla dzieci pracowników sfinansowany ze środków obrotowych pracodawcyW ABC sp. z o.o. działa zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Dodatkowo spółka zdecydowała się dofinansować wypoczynek letni dla niepełnoletnich dzieci pracowników. Wprowadziła stosowne zapisy w regulaminie wynagradzania. Dofinansowaniem objęty został wypoczynek w formach zorganizowanych (kolonie, obozy) przez podmioty prowadzące działalność w zakresie organizowania wypoczynku dzieci na zasadach określonych w rozporządzeniu ministra edukacji narodowej z 30 marca 2016 r. w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży, posiadające stosowne akredytacje kuratora oświaty. Kwota dofinansowania wynosi 500 zł (bez względu na liczbę dzieci danego pracownika korzystających z wypoczynku). Przyznanie dofinansowania nie jest uzależnione od statusu materialnego (dochodowego) pracownika ani nie jest różnicowane w zależności od tego statusu. Wypłaty pierwszych dofinansowań spółka dokona w okresie 18–20 lipca 2016 r. Dotyczyć one będą dzieci korzystających z wypoczynku w okresie od 27 czerwca do 8 lipca 2016 r. Łączna kwota dofinansowań za ten okres wynosi 4000 zł (otrzyma je 8 pracowników). Dofinansowania zostaną przelane na rachunek bankowy uprawnionych pracowników w dniach 18–20 lipca 2016 r. Zgodnie z regulaminem wynagradzania pracownik powinien złożyć wniosek o dofinansowanie wraz z dokumentami potwierdzającymi wydatek na wypoczynek i jego charakter w terminie 7 dni od dnia zakończenia wypoczynku, a pracodawca ma 7 dni na przelanie dofinansowania na rachunek bankowy pracownika. Jak prawidłowo spółka powinna rozliczyć przedmiotowe dofinansowanie na gruncie CIT i VAT? Czy na spółce ABC jako płatniku ciążą jakieś obowiązki w zakresie PIT? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza miesięcznie.Marcin Szymankiewicz•04 lipca 2016
Jak rozliczyć wypoczynek letni dla dzieci pracowników sfinansowany ze środków obrotowych pracodawcyW ABC sp. z o.o. działa zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Dodatkowo spółka zdecydowała się dofinansować wypoczynek letni dla niepełnoletnich dzieci pracowników. Wprowadziła stosowne zapisy w regulaminie wynagradzania. Dofinansowaniem objęty został wypoczynek w formach zorganizowanych (kolonie, obozy) przez podmioty prowadzące działalność w zakresie organizowania wypoczynku dzieci na zasadach określonych w rozporządzeniu ministra edukacji narodowej z 30 marca 2016 r. w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży, posiadające stosowne akredytacje kuratora oświaty. Kwota dofinansowania wynosi 500 zł (bez względu na liczbę dzieci danego pracownika korzystających z wypoczynku). Przyznanie dofinansowania nie jest uzależnione od statusu materialnego (dochodowego) pracownika ani nie jest różnicowane w zależności od tego statusu. Wypłaty pierwszych dofinansowań spółka dokona w okresie 18-20 lipca 2016 r. Dotyczyć one będą dzieci korzystających z wypoczynku w okresie od 27 czerwca do 8 lipca 2016 r. Łączna kwota dofinansowań za ten okres wynosi 4000 zł (otrzyma je 8 pracowników). Dofinansowania zostaną przelane na rachunek bankowy uprawnionych pracowników w dniach 18-20 lipca 2016 r. Zgodnie z regulaminem wynagradzania pracownik powinien złożyć wniosek o dofinansowanie wraz z dokumentami potwierdzającymi wydatek na wypoczynek i jego charakter w terminie 7 dni od dnia zakończenia wypoczynku, a pracodawca ma 7 dni na przelanie dofinansowania na rachunek bankowy pracownika. Jak prawidłowo spółka powinna rozliczyć przedmiotowe dofinansowanie na gruncie CIT i VAT? Czy na spółce ABC jako płatniku ciążą jakieś obowiązki w zakresie PIT? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza miesięcznie.Marcin Szymankiewicz•04 lipca 2016
Jak rozliczyć sprzedaż rzeczy przyjętej w komis od firmyOmega sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi komis. 2 czerwca 2016 r. spółka Omega (komisant) zawarła umowę komisu ze spółką ABC (podatnik VAT czynny). Na podstawie tej umowy wzięła w komis samochód ciężarowy (dopuszczalna masa całkowita 5 ton). Samochód został przyjęty w komis 2 czerwca 2016 r. Na udokumentowanie wydania towaru komisantowi komitent (ABC sp. z o.o.) wystawił 2 czerwca 2016 r. fakturę na kwotę 40 000 zł netto plus VAT w kwocie 9200 zł. Fakturę tę spółka Omega otrzymała 8 czerwca 2016 r. Zgodnie z umową komisu komitentowi (spółka ABC) należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10 proc. prowizji komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Samochód został sprzedany przez spółkę Omega 27 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 50 000 zł (plus VAT w wysokości 11 500 zł). Transakcja została udokumentowana fakturą z 27 czerwca 2016 r. wystawioną dla firmy X. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd komisant otrzymał od firmy X 28 czerwca 2016 r. i tego samego dnia przelał je na rachunek komitenta (spółki ABC), pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Spółka ABC otrzymała wynagrodzenie 29 czerwca 2016 r. Jak spółka Omega powinna rozliczyć VAT i CIT od przyjęcia w komis tego pojazdu oraz jego sprzedaży? Spółka Omega rozlicza CIT i VAT za okresy miesięczne. Spółka nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży.Marcin Szymankiewicz•13 czerwca 2016
Jak rozliczamy PIT i VAT od sprzedaży rzeczy przyjętej w komisPrzedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi komis samochodowy. 2 czerwca 2016 r. zawarł umowę komisu z Janem K. (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem VAT), na podstawie której wziął w komis samochód osobowy. Zgodnie z umową komisu komitentowi należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10-proc. prowizję komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Przedsiębiorca sprzedał samochód 22 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 20 000 zł (plus 4600 zł podatku VAT). Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną 22 czerwca 2016 r. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd przedsiębiorca otrzymał 24 czerwca 2016 r. 29 czerwca 2016 r. przelał on na rachunek otrzymane wynagrodzenie netto pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Jan K. otrzymał wynagrodzenie 30 czerwca 2016 r. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT i PIT od przyjęcia w komis oraz sprzedaży tego pojazdu? Przedsiębiorca rozlicza PIT i VAT za okresy miesięczne. Nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży. Podatek PIT rozlicza liniowo.Marcin Szymankiewicz•06 czerwca 2016
Jak rozliczamy PIT i VAT od sprzedaży rzeczy przyjętej w komisPrzedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi komis samochodowy. 2 czerwca 2016 r. zawarł umowę komisu z Janem K. (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem VAT), na podstawie której wziął w komis samochód osobowy. Zgodnie z umową komisu komitentowi należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10-proc. prowizję komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Przedsiębiorca sprzedał samochód 22 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 20 000 zł (plus 4600 zł podatku VAT). Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną 22 czerwca 2016 r. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd przedsiębiorca otrzymał 24 czerwca 2016 r. 29 czerwca 2016 r. przelał on na rachunek otrzymane wynagrodzenie netto pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Jan K. otrzymał wynagrodzenie 30 czerwca 2016 r. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT i PIT od przyjęcia w komis oraz sprzedaży tego pojazdu? Przedsiębiorca rozlicza PIT i VAT za okresy miesięczne. Nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży. Podatek PIT rozlicza liniowo.Marcin Szymankiewicz•06 czerwca 2016
PORADNIA PODATKOWA● Czy pokrycie wydatków na edukację dzieci oddelegowanych pracowników stanowi przychódAgnieszka Pokojska•23 maja 2016
Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentuOd 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?Marcin Szymankiewicz•23 maja 2016
Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentuOd 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?Marcin Szymankiewicz•23 maja 2016
PORADNIA PODATKOWA● Czy pokrycie wydatków na edukację dzieci oddelegowanych pracowników stanowi przychódMarcin Szymankiewicz•23 maja 2016