Jak rozliczamy PIT i VAT od sprzedaży rzeczy przyjętej w komisPrzedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi komis samochodowy. 2 czerwca 2016 r. zawarł umowę komisu z Janem K. (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem VAT), na podstawie której wziął w komis samochód osobowy. Zgodnie z umową komisu komitentowi należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10-proc. prowizję komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Przedsiębiorca sprzedał samochód 22 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 20 000 zł (plus 4600 zł podatku VAT). Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną 22 czerwca 2016 r. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd przedsiębiorca otrzymał 24 czerwca 2016 r. 29 czerwca 2016 r. przelał on na rachunek otrzymane wynagrodzenie netto pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Jan K. otrzymał wynagrodzenie 30 czerwca 2016 r. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT i PIT od przyjęcia w komis oraz sprzedaży tego pojazdu? Przedsiębiorca rozlicza PIT i VAT za okresy miesięczne. Nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży. Podatek PIT rozlicza liniowo.Marcin Szymankiewicz•06 czerwca 2016
PORADNIA PODATKOWA● Czy pokrycie wydatków na edukację dzieci oddelegowanych pracowników stanowi przychódAgnieszka Pokojska•23 maja 2016
Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentuOd 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?Marcin Szymankiewicz•23 maja 2016
Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentuOd 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?Marcin Szymankiewicz•23 maja 2016
PORADNIA PODATKOWA● Czy pokrycie wydatków na edukację dzieci oddelegowanych pracowników stanowi przychódMarcin Szymankiewicz•23 maja 2016
Rozliczamy usługi transportowe świadczone na podstawie umowy o stałą współpracęABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) świadczy usługi transportowe. 18 marca 2016 r. zawarła umowę z polską firmą X (podatnik VAT czynny) na świadczenie usług transportu towarów na terenie Polski od 1 kwietnia 2016 r. Umowa ta przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe (z 14-dniowym terminem płatności liczonym od dnia wystawienia faktury). Zgodnie z umową wykonane w danym miesiącu poszczególne zlecenia transportowe mają być udokumentowane jedną fakturą. W kwietniu 2016 r. spółka ABC wykonała 32 zlecenia transportowe na łączną wartość 15 000 zł netto. Jak rozliczyć wykonane w kwietniu 2016 r. usługi transportowe w zakresie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT spółka ABC rozlicza miesięcznie.Marcin Szymankiewicz•09 maja 2016
Poradnia podatkowa● Pod jakimi warunkami przekazanie synowi małego gospodarstwa nie wymaga zapłaty podatkuTomasz Krywan•18 kwietnia 2016
Poradnia podatkowa● Pod jakimi warunkami przekazanie synowi małego gospodarstwa nie wymaga zapłaty podatkuRadosław Kowalski•18 kwietnia 2016
Biura podróży: Jak rozliczyć usługę turystycznąPodatnik VAT czynny prowadzi niewielkie biuro podróży. 1 kwietnia 2016 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej (podatnika VAT czynnego) dwa miejsca na dwutygodniowe wczasy na Maderze (1–15 czerwca). Zapłaty dokonał 4 kwietnia. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej przelot samolotem na Maderę i z powrotem, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelu, ubezpieczenie, dodatkowe atrakcje. Koszt zakupu jednego miejsca to 7000 zł. Zakup usługi udokumentowano fakturą, którą przedsiębiorca otrzymał 8 kwietnia, na łączną kwotę 14 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, lecz adnotację „procedura marży dla biur podróży”). Nabyte miejsca na wczasy przedsiębiorca sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek 29 kwietnia osobie indywidualnej w cenie 8230 zł za miejsce, łącznie otrzymał 16 460 zł (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentował paragonem fiskalnym.Marcin Szymankiewicz•11 kwietnia 2016
Jak rozliczyć usługę turystyczną nabytą od dużego biura podróży przez inne mniejszePROBLEMMarcin Szymankiewicz•10 kwietnia 2016