Artykuły autora

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny), który zajmuje się sprzedażą używanych samochodów, nabył 12 października 2021 r. taki pojazd od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej zamieszkałej w Polsce za 20 000 zł. W momencie zakupu samochód znajdował się w Polsce. Transakcja została udokumentowana umową kupna-sprzedaży. Należność za nabyte auto przedsiębiorca uregulował gotówką. Przedsiębiorca sprzedał (dostawa krajowa) ten samochód 25 października 2021 r. niepowiązanej firmie X za 22 460 zł. Tego samego dnia pojazd został wydany wraz z dowodem rejestracyjnym i innymi dokumentami, m.in. kartą pojazdu. Sprzedaż samochodu przedsiębiorca rozliczył w procedurze VAT marża dla towarów używanych. Transakcja została udokumentowana wyłącznie fakturą VAT marża, którą wystawiono 25 października 2021 r. Tego samego dnia przedsiębiorca otrzymał także całość zapłaty na rachunek firmowy.

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Opodatkowanie wyżywienia: Czy gmina powinna naliczać VAT od obiadów sprzedawanych w szkolnej stołówce

Opodatkowaniu VAT podlega m.in. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) za wynagrodzeniem na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

Obsługiwana przez nasze biuro Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT UE) nabyła 22 października 2020 r. usługi wsparcia informatycznego od niepowiązanej (w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT) firmy słowackiej (podatnik VAT i VAT UE na Słowacji). Kontrahent ten nie posiada w Polsce ani siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Wartość nabytych usług to 2000 zł. Słowacka firma dopiero 24 września 2021 r. wystawiła fakturę, którą spółka otrzymała 29 września 2021 r. (i tego dnia uregulowała należność przelewem na rachunek słowackiego usługodawcy). Spółka do tej pory nie rozliczyła tej usługi w VAT ani nie zaliczyła jej do kosztów uzyskania przychodów. Nabyta usługa dotyczy działalności Y jako całości, nie można jej powiązać z konkretnym przychodem. Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od nabycia tych usług wsparcia informatycznego od firmy słowackiej?