Kiedy domiar nie jest karą. Wyrok ETPC w sprawie oszustwa VATETPC uznał za niedopuszczalną skargę w sprawie Italmoda Mariano Previti i inni przeciwko Niderlandom (skarga nr 16395/18), potwierdzając, że dodatkowe decyzje podatkowe w zakresie VAT, wydane z powodu niespełnienia warunków zwolnienia, nie stanowią kary w rozumieniu art. 7 konwencji. Decyzja potwierdza ostrożność w rozszerzaniu gwarancji karnych konwencji na obszar prawa podatkowego.dr Dominika Bychawska-Siniarska•03 listopada 2025
Premia za usługi marketingowe – jak sieć handlowa i producent rozliczają VAT i CITSieć handlowa (Y spółka z o.o., podatnik VAT czynny) kupuje m.in. soki i napoje owocowe od wytwórni (X spółki z o.o., podatnika VAT czynnego). Od 1 września 2025 r. sieć handlowa świadczy na rzecz wytwórni usługi o charakterze marketingowym, m.in. usługi wsparcia sprzedaży oraz merchandisingowe (ekspozycji towarów na półce, zagospodarowania przestrzeni sprzedaży oraz promocji sprzedaży). Są one wynagradzane w formie premii pieniężnej ustalanej jako procent od wartości netto przychodów uzyskanych ze sprzedaży produktów wytwórni. Tak ustalone wynagrodzenie powiększane jest o kwotę należnego VAT. Usługi rozliczane są w miesięcznych okresach rozliczeniowych (za miesiąc kalendarzowy). Pierwszą fakturę na podstawie tej umowy, tj. za wrzesień 2025 r., sieć handlowa wystawiła 10 października 2025 r. na kwotę 3000 zł netto plus VAT (690 zł). Tego samego dnia wytwórnia otrzymała tę fakturę w formacie PDF, a zapłaciła za nią 16 października 2025 r. na rachunek bankowy sieci handlowej figurujący na białej liście podatników w mechanizmie podzielonej płatności i tego dnia kwota ta wpłynęła na rachunek spółki Y. Rokiem podatkowym obu spółek jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozliczają one na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dla obu spółek właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Między siecią handlową a wytwórnią nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak obie spółki powinny rozliczyć usługi marketingowe na gruncie VAT i CIT?Marcin Szymankiewicz•03 listopada 2025
Przekazanie z majątku osobistego do majątku małżonków. A co z VAT?Czy przy bezpłatnym przekazaniu gruntu wraz z budynkiem należy zapłacić VAT, jeżeli przy nabyciu tego terenu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku? Na to pytanie odpowiedział właśnie Naczelny Sąd AdministracyjnyIzabela Tomaszewska-Gałuszka•03 listopada 2025
Student udzielający korepetycji online nie płaci VATZwolnienie z VAT usług prywatnego nauczania nie zależy od wykształcenia. Liczy się wiedza, a nie ukończenie studiów na konkretnym kierunku - wynika z najnowszego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•31 października 2025
Dyrektor KIS: faktura poza KSeF nie przekreśli prawa do odliczenia VATDyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził w dwóch kolejnych interpretacjach indywidualnych, że podatnicy będą mogli odliczyć VAT naliczony z faktury, którą otrzymają poza Krajowym Systemem e-Faktur, nawet jeśli sprzedawca miał obowiązek ją przesłać za pomocą tego systemu.Mariusz Szulc•31 października 2025
Przekazanie z majątku osobistego do majątku małżonków. A co z VAT?Czy przy bezpłatnym przekazaniu gruntu wraz z budynkiem należy zapłacić VAT, jeżeli przy nabyciu tego terenu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku? Na to pytanie odpowiedział właśnie Naczelny Sąd Administracyjny.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•30 października 2025
Członek grupy VAT w upadłości. Co z rozliczeniami z fiskusem?Ogłoszenie upadłości przez któregokolwiek z członków grupy VAT powoduje, że cała grupa traci sens i nie może dalej funkcjonować. Mówiono o tym podczas niedawnej III Ogólnopolskiej Konferencji Naukowej „Podatki a upadłość i restrukturyzacja”.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•30 października 2025
Koniec ulg dla napojów bezalkoholowych coraz bliżej. Zapłacimy więcej za „zdrowsze” zamiennikiMinisterstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o VAT, który zakłada podwyżkę stawek podatku od bezalkoholowych odpowiedników napojów alkoholowych oraz od napojów energetyzujących z dodatkiem kofeiny i tauryny. To oznacza, że od 1 lipca 2026 r, możemy zapłacić więcej m.in. za piwo czy wino bezalkoholowe.Mariusz Szulc•29 października 2025
Usługi podologa są z VAT. Zwolnienie jest dla medyka, a nie dla kosmetyczkiPodolog korzysta ze zwolnienia z VAT, tylko jeżeli wykonuje zawód medyczny i w ramach tego zawodu pobiera materiał do badań – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Wniosek z wyroku jest taki, że usługi podologiczne świadczone przez medyków mogą okazać się tańsze, niż gdy wykonują je kosmetyczki. Usługi wykonywane przez kosmetyczki nie są zwolnione z podatku.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•29 października 2025
Przekazanie budynku wzniesionego na cudzym gruncie. Czy to dostawa opodatkowana VAT?W świetle prawa cywilnego budynek stanowi część składową gruntu, ale na gruncie przepisów o VAT może być przedmiotem odrębnej dostawy. Dlatego, gdy dzierżawca przekazuje właścicielowi nieruchomości budynek wzniesiony przez siebie na wydzierżawionym gruncie, mamy do czynienia z dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•29 października 2025
Podatnicy będą mogli od 2026 r. wrócić do zwolnienia z VATPodatnicy, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczy 200 tys. zł, lecz nie będzie większa niż 240 tys. zł, będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 r. Potwierdziło to kolejny raz Ministerstwo Finansów, tym razem w odpowiedzi na interpelację poselską.Agnieszka Pokojska•29 października 2025
Rząd szykuje zmiany podatkowe. Dotkną popularne napojeWedług wtorkowego komunikatu opublikowanego na stronie kancelarii premiera, stawka VAT na bezalkoholowe odpowiedniki napojów alkoholowych ma wzrosnąć do 23 proc. Podwyżka obejmie również napoje energetyczne zawierające co najmniej 20 proc. soku. Nad nowymi przepisami pracuje Ministerstwo Finansów.oprac. A B•28 października 2025
Gmina odliczy VAT od wydatków na basen według swojej metodyGmina może stosować własny sposób obliczania proporcji w odniesieniu do krytej pływalni – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Uznał, że wydatki m.in. na utrzymanie czystości w basenie, zakup wody i oświetlenie pływalni nie powinny być łączone – w zakresie prawa do odliczenia VAT – z wydatkami na inne zadania gminy.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•28 października 2025
Nie ma VAT, gdy brak świadczenia wzajemnegoFundacja dostała od partnera pieniądze na produkcję filmu. Nie ma tu żadnej usługi wzajemnej, bo nie ma odbiorcy świadczenia, który odnosiłby korzyść, choćby potencjalnie – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku. Paweł Jastrzębowski•28 października 2025
Gmina odliczy VAT od wydatków na pływalnię według swojej metodyIzabela Tomaszewska-Gałuszka•28 października 2025
Przesunięcie towarów między małżonkami prowadzącymi własne firmy. Co z VAT?To, że przesunięcie maszyn między małżonkami jest nieodpłatne, nie oznacza, że nie mamy do czynienia z dostawą opodatkowaną VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Sąd dodał, że nie ma tu znaczenia małżeńska wspólność majątkowa. Ważne, że mąż i żona prowadzą własne firmy.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•27 października 2025
Uzupełniające przeznaczenie gruntu nie wpływa na zwolnienie z VATJeżeli podstawowym przeznaczeniem danego terenu jest zieleń urządzona, a możliwość wznoszenia niektórych obiektów ma jedynie charakter pomocniczy, to teren ten nie jest przeznaczony pod zabudowę i nie jest budowlany. O tym, czy dany grunt jest terenem budowlanym, decyduje podstawowe przeznaczenie ustalone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Jeśli działki figurują w nim jako niezabudowane tereny rekreacyjne i parkowe, to ich dostawa jest zwolniona z VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.Izabela Tomaszewska-Gałuszka•27 października 2025
Opłata za kurs programowania – jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT i PITPan Jerzy od lipca 2018 r. prowadzi jako podatnik VAT czynny działalność gospodarczą, która polega na administracyjnej obsłudze biura. Obejmuje ona świadczenie usług administracyjnych i organizacyjnych, wsparcie biurowe, zarządzanie dokumentacją, przygotowywanie raportów i analiz oraz wspieranie procesów zarządczych. Przedsiębiorca jest absolwentem studiów na kierunku zarządzanie, a 19 października 2025 r. ukończył kurs programowania, po którym uzyskał certyfikat potwierdzający zdobyte kompetencje. Kurs został udokumentowany przez firmę szkoleniową (podatnika VAT czynnego) 20 października 2025 r. fakturą na kwotę 4920 zł brutto (4000 zł kwota netto i 920 zł VAT). Dokument ten nie zawierał wyrazów „metoda kasowa”, a przedsiębiorca otrzymał go 21 października 2025 r. Kurs został opłacony 22 października 2025 r. przelewem na rachunek bankowy firmy szkoleniowej figurujący na białej liście podatników VAT. Firma szkoleniowa zastosowała podstawową stawkę VAT, gdyż kurs nie był objęty żadnym ze zwolnień z tego podatku. Według przedsiębiorcy kurs pozwolił mu na zdobycie nowych umiejętności programistycznych, które umożliwią mu rozszerzenie oferty świadczonych usług – np. automatyzację zadań administracyjnych, tworzenie narzędzi wspomagających obsługę dokumentów czy integrację prostych systemów wewnętrznych dla klientów. Jest to odpowiedź na rosnące zapotrzebowanie klientów na tego typu usługi. Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Pan Jerzy nie wybrał kasowego PIT, o którym mowa w art. 14c ustawy o PIT, a VAT i zaliczki na PIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć na gruncie VAT i PIT wydatek poniesiony na kurs programowania? Marcin Szymankiewicz•27 października 2025