MOJA FIRMA PODATKI

Październik i listopad po raz pierwszy nie będą dla setek tysięcy przedsiębiorców okresem wymuszonej optymalizacji podatkowej.

W czerwcu 2012 r. podatniczka zlikwidowała indywidualną działalność gospodarczą, która opodatkowana była na zasadach ogólnych. 1 stycznia 2012 r. stała się wspólnikiem spółki jawnej, wybierając podatek liniowy. W oświadczeniu o wyborze formy opodatkowania uwzględniła tylko przychody osiągane ze spółki jawnej, nie dokonała zmiany formy opodatkowania indywidualnej działalności.

W przyszłym roku status małego podatnika w PIT, CIT i VAT będą mieć przedsiębiorcy, których tegoroczne przychody ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczą 4922 tys. zł. Kwota ta jest wynikiem przeliczenia na złote 1,2 mln euro po średnim kursie ogłoszonym wczoraj przez Narodowy Bank Polski (w pierwszy dzień roboczy października), który wyniósł 4,1020 zł za euro, i zaokrąglenia do tysiąca złotych. W tym roku limit ten jest wyższy i wynosi 5324 tys zł.

Nie każdy podatnik może skutecznie ująć w kosztach rachunek za posiłek w restauracji. Trzeba mieć jeszcze szczęście w sądzie.

Moment zaliczenia składek na ubezpieczenia społeczne do kosztów podatkowych z zasady ściśle wiąże się z terminem ich zapłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. W przypadku przekroczenia terminu wynikającego z odrębnych przepisów, składki ZUS uznaje się za koszt uzyskania przychodów z zasady dopiero w miesiącu, w którym dokonano ich faktycznej zapłaty.

Drobni przedsiębiorcy oraz podatnicy rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających podatkowi od towarów i usług mogą wybrać zwolnienie z obowiązku jego rozliczania.

Choć składki na ubezpieczenia, opłacane na rzecz pracowników, na gruncie ustawy o PIT z zasady nie stanowią dla pracodawcy kosztów uzyskania przychodów, w niektórych przypadkach przepisy dopuszczają jednak możliwość zmniejszenia podstawy opodatkowania o wydatki poniesione z tego tytułu. Wszystko bowiem zależy od rodzaju ryzyka, którego dotyczą, jak i spełnienia dodatkowych warunków.

Obecnie każda firma, która poniosła stratę w danym roku podatkowym, może ją odliczyć od dochodu w kolejnych pięciu latach, przy czym w jednym roku nie może odliczyć więcej niż 50 proc. całej straty. Resort gospodarki w ramach propozycji, które mają zmniejszyć obciążenia administracyjne (pakiet deregulacyjny), zaproponował zniesienie limitu procentowego, tak aby możliwe było nawet jednorazowe odliczenie straty.

Działki sklasyfikowane jako rolne, będące w posiadaniu przedsiębiorcy, lecz niewykorzystane w ramach jego działalności, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.

Wydatki poniesione na reklamę stanowią koszt uzyskania przychodu. Powinny zostać rozliczone w dacie ich poniesienia.

Firma, która w ramach usługi pomocy drogowej udostępnia na czas naprawy szkody auta zastępcze, wcześniej wynajęte, nie może odliczyć pełnej kwoty VAT z faktur za najem. Odliczenie możliwe jest tylko do 60 proc., ale nie więcej niż 6 tys. zł. Naczelny Sąd Administracyjny podzielił stanowisko ministra finansów.

Przedsiębiorca, któremu biznes nie idzie dobrze, ma możliwość zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej. Może w ten sposób przeczekać trudny okres, unikając negatywnych konsekwencji na gruncie podatkowym. W przeciwny razie nawet jeżeli nie wykona czynności podlegających opodatkowaniu VAT, to i tak może być zmuszony zapłacić ten podatek od pozostałych w firmie towarów.