fundacja rodzinna

Senat we wtorek zgłosił poprawkę doprecyzowującą do ustawy, która ma uszczelnić zasady opodatkowania fundacji rodzinnych. Nowe regulacje dotyczą m.in. opodatkowania przychodów z najmu krótkoterminowego. Poprawkę rozpatrzy teraz Sejm.

Fundacje rodzinne zapłacą podatek od dochodów z najmu krótkoterminowego. Natomiast żeby sprzedać majątek bez CIT, będą musiały trzymać go przez co najmniej dwa lata. To tylko niektóre zmiany uchwalone przez Sejm w odniesieniu do fundacji rodzinnych.

Czy fundacja rodzinna prowadzi działalność gospodarczą? Obowiązujące przepisy dopuszczają w jej przypadku tego rodzaju aktywność, jednak czy wpływa to na poziom obciążeń na gruncie podatku od nieruchomości? Odpowiedź na to pytanie ma istotne znaczenie z perspektywy prawidłowego wymiaru tego podatku.

Podatnik może wpaść w pętlę pytań, na które nie ma dobrej odpowiedzi. Żadna odpowiedź nie jest dobra i dlatego zabieg fiskusa wygląda jak pułapka - mówi ekspertka w wywiadzie dla DGP. Rozmawiamy o wezwaniach, które w ostatnim czasie dostają z urzędu podatnicy.

Organy podatkowe nie badają już tylko samych transakcji przeprowadzanych z udziałem fundacji rodzinnej. Chcą wiedzieć, czy przed jej utworzeniem konsultowano się z doradcą podatkowym, jak się on nazywa i czy sporządził profesjonalną opinię lub analizę.

Fundacja rodzinna płaci 25-proc. CIT, jeżeli zarabia na wynajmie nieruchomości, które dostała od fundatora w nieodpłatne użytkowanie albo wydzierżawiła – stwierdził dyrektor KIS. Zwrócił uwagę na to, że nie jest to mienie wniesione do fundacji rodzinnej.

Do Sejmu trafił już rządowy projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT dotyczący fundacji rodzinnej (druk sejmowy nr 3148). Co oznacza to dla przedsiębiorców wykorzystujących fundację rodzinną do efektywnego zarządzania majątkiem oraz do celów sukcesyjnych? Muszą przygotować się na zmiany, które przyniosą zarówno koszty, jak i korzyści.

Rząd po raz drugi próbuje uszczelnić przepisy o opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Poprzednią próbę zmian zawetował jesienią 2025 r. prezydent Karol Nawrocki.

Ministerstwo Finansów skróciło planowany okres karencji. Fundacje rodzinne będą musiały trzymać majątek przez co najmniej dwa lata, a nie trzy, jak pierwotnie planowano, żeby sprzedać go bez CIT. Resort nie rezygnuje natomiast z opodatkowania dochodów fundacji z najmu krótkoterminowego.

Reorganizacja z udziałem fundacji rodzinnej nie musi być postrzegana jako agresywna optymalizacja. Jej celem nie może być jednak sprzedaż akcji z niższym podatkiem – stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej.Z tym właśnie zastrzeżeniem wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Sztuczne działanie, którego celem jest wypłacanie beneficjentom fundacji rodzinnej świadczeń całkowicie zwolnionych z PIT, jest niedozwoloną optymalizacją – stwierdził po raz kolejny szef Krajowej Administracji Skarbowej. Z tego powodu odmówił wydania opinii zabezpieczającej przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Organy skarbowe wyłapują większe wpłaty do fundacji rodzinnych i w razie wątpliwości wszczynają działania. Zdarza się, że są to też kontrole celno-skarbowe. Wpłaty do fundacji są nadzorowane m.in. dzięki wykorzystaniu Systemu Teleinformatycznego Izby Rozliczeniowej (STIR).

Fundator przekazuje majątek z myślą o dzieciach i wnukach, nie o kolejnych projektach ustaw. Jeśli instytucja ta ma być skutecznym narzędziem sukcesji, jej podstawowe reguły powinny być przewidywalne - mówi w rozmowie z DGP Piotr Aleksiejuk, radca prawny i partner zarządzający w kancelarii Wojarska Aleksiejuk i Wspólnicy.

Fundacje rodzinne będą płacić podatek od najmu krótkoterminowego i trzymać majątek przez co najmniej trzy lata, żeby sprzedać go bez CIT. Resort finansów wraca do pomysłów zawetowanych jesienią 2025 r. przez prezydenta, ale proponuje też nowe, np. w zakresie 25-proc. sankcyjnej stawki podatku.

Do końca 2025 r. fundacje rodzinne przystąpiły do 3645 polskich spółek. Czy stały się wspólnikami tylko po to, aby pomóc fundatorom zaoszczędzić na podatku?

Resort finansów wraca do pomysłów, które w 2025 r. zawetował prezydent Nawrocki. Chce, aby fundacje rodzinne płaciły podatek od najmu krótkoterminowego, a majątek przed jego sprzedażą trzymały u siebie co najmniej przez trzy lata.