Fundusze inwestycyjne traktują premie za długoterminowe uczestnictwo jak nagrodę, która jest opodatkowana 10-proc. stawką.
Premie za długotrwałe uczestnictwo w danym funduszu inwestycyjnym stanowią swoistą nagrodę za lojalność. Takie umowy zawiera z klientami m.in. Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych (TFI) Skarbiec. Przyznana premia pieniężna czy też premia w postaci gratisowych jednostek uczestnictwa podlega jednak opodatkowaniu. Sposób opodatkowania premii dla uczestnika funduszu inwestycyjnego zależy od kwalifikacji tego rodzaju świadczenia.
Zdaniem Marty Ignasiak, doradcy podatkowego w kancelarii FKA, przysporzenie związane z premią pieniężną oraz premią w postaci dodatkowych jednostek uczestnictwa należy zakwalifikować do przychodów z kapitałów pieniężnych. Jeśli więc premia przyznawana jest przez TFI za długoterminowe utrzymywanie inwestycji, to należy ją zakwalifikować do kategorii dochodów z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.