Marcin Szymankiewicz

Omega sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi komis. 2 czerwca 2016 r. spółka Omega (komisant) zawarła umowę komisu ze spółką ABC (podatnik VAT czynny). Na podstawie tej umowy wzięła w komis samochód ciężarowy (dopuszczalna masa całkowita 5 ton). Samochód został przyjęty w komis 2 czerwca 2016 r. Na udokumentowanie wydania towaru komisantowi komitent (ABC sp. z o.o.) wystawił 2 czerwca 2016 r. fakturę na kwotę 40 000 zł netto plus VAT w kwocie 9200 zł. Fakturę tę spółka Omega otrzymała 8 czerwca 2016 r. Zgodnie z umową komisu komitentowi (spółka ABC) należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10 proc. prowizji komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Samochód został sprzedany przez spółkę Omega 27 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 50 000 zł (plus VAT w wysokości 11 500 zł). Transakcja została udokumentowana fakturą z 27 czerwca 2016 r. wystawioną dla firmy X. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd komisant otrzymał od firmy X 28 czerwca 2016 r. i tego samego dnia przelał je na rachunek komitenta (spółki ABC), pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Spółka ABC otrzymała wynagrodzenie 29 czerwca 2016 r. Jak spółka Omega powinna rozliczyć VAT i CIT od przyjęcia w komis tego pojazdu oraz jego sprzedaży? Spółka Omega rozlicza CIT i VAT za okresy miesięczne. Spółka nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży.