Marcin Szymankiewicz

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) 31 maja 2021 r. podarował córce samochód osobowy będący środkiem trwałym w jego przedsiębiorstwie. Przy czym pojazd został nabyty i oddany do używania w grudniu 2014 r. Auto służyło także celom osobistym przedsiębiorcy, dlatego odliczeniu podlegało jedynie 50 proc. VAT wynikającego z faktury dokumentującej jego nabycie (tj. 4600 zł), pozostałe 50 proc. powiększyło jego wartość początkową. Samochód był amortyzowany metodą liniową z zastosowaniem ustawowej, 20-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej, a na dzień przekazania córce w drodze darowizny był całkowicie zamortyzowany. Przedsiębiorca nie zaewidencjonował tej darowizny na kasie fiskalnej, a jedynie sporządził dokument wewnętrzny. Cena nabycia samochodu na dzień dokonania darowizny wynosiłaby 20 000 zł. Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od dokonanej darowizny?

Przez rolnika ryczałtowego rozumie się rolnika dokonującego dostawy produktów rolnych lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, z wyjątkiem rolnika zobowiązanego na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia ksiąg rachunkowych (art. 2 pkt 19 ustawy o VAT). Z kolei pojęcia „działalność rolnicza”, „gospodarstwo rolne” i „produkty rolne” zostały zdefiniowane w art. 2 pkt 15, 16 i 20 ustawy o VAT.

Biuro rachunkowe rozlicza przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą. Klient ma status podatnika VAT czynnego i wykonuje wyłącznie usługi architektoniczne opodatkowane VAT. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT oraz zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Klient 14 stycznia 2021 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabył od firmy X (podatnika VAT czynnego) usługę wsparcia informatycznego. Nabyta usługa nie ma charakteru ciągłego, lecz jednorazowy. Zgodnie z umową wynagrodzenie wyniosło 3000 zł plus VAT 690 zł. Na udokumentowanie tej usługi przedsiębiorca otrzymał 26 stycznia 2021 r. fakturę (w formie papierowej) od firmy X wystawioną 15 stycznia 2021 r. Dokument ten nie zawierał wyrazów „metoda kasowa”. Klient biura 28 stycznia 2021 r. opłacił tę fakturę przelewem na rachunek firmy X w podzielonej płatności. Po opłaceniu faktury zaginęła ona u przedsiębiorcy, dlatego nie dostarczył jej do biura rachunkowego w terminie obliczania zaliczki na PIT oraz VAT za styczeń 2021 r. Klient przyniósł fakturę do biura rachunkowego 30 kwietnia 2021 r. (wraz z dokumentami przelewu). Jak należy rozliczyć taką fakturę na gruncie PIT i VAT? Czy konieczna jest korekta JPK_V7M za styczeń 2021 r.?

Jak udzielony przez spółkę rabat pośredni powinien być rozliczony u producenta, hurtownika i przedsiębiorcy?