regeneracja

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) w ramach prowadzonej działalności m.in. nabywa używane części do pojazdów samochodowych, w tym rozruszniki i alternatory, dokonuje ich regeneracji, a następnie sprzedaje je klientom indywidualnym i podmiotom gospodarczym. Spółka nie dokonuje sprzedaży na zasadzie marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT. Przedmiotowe części samochodowe (tj. alternatory i rozruszniki) są klasyfikowane w Nomenklaturze scalonej (CN) pod symbolem 8708. Y rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka 26 września 2022 r. sprzedała niepowiązanej firmie X alternator po regeneracji za kwotę brutto 246 zł. Sprzedaż została udokumentowana fakturą z 26 września 2022 r. na kwotę netto 200 zł + VAT 46 zł. Jak spółka powinna rozliczyć sprzedaż tego zregenerowanego alternatora w VAT i CIT?