AKADEMIA PODATKI

Z utrwalonego orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości wynika obowiązek państwa członkowskiego do zwrotu opłat oraz podatków pobranych z naruszeniem przepisów wspólnotowych. Czy ten obowiązek może być ograniczony?

NSA w wyroku z 13 marca 2009 r. (sygn. akt I FSK 127/08) rozstrzygnął kwestię opodatkowania VAT nielegalnego poboru energii. Sąd uznał, że w przypadku nielegalnego poboru energii, za który naliczana jest opłata, nie dochodzi do dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT (energia jest traktowana na potrzeby VAT jak towar). Czy podobne skutki na gruncie VAT występują w przypadku tzw. bezumownego korzystania z rzeczy?

Poza dwustronnymi lub wielostronnymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania aktami prawnymi UE i wewnętrznym prawem podatkowym poszczególnych państw istotny wpływ na kształt międzynarodowego prawa podatkowego ma również orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETS). Do znanych orzeczeń należy m.in. wyrok ETS z 21 września 1999 r. w tzw. sprawie Saint-Gobain (S-G). Jakie znaczenie ma ten wyrok?

Nieodpłatne wydanie towarów na tzw. cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem - reprezentację i reklamę firmy - nie podlega VAT orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 23 marca 2009 r. (sygn. akt I FPS 6/08). Czy to otwiera podatnikom drogę do żądania od organów podatkowych zwrotu nadpłat VAT?

W zakresie opodatkowania VAT nieodpłatnych wydań towarów możemy mówić o prawdziwej rewolucji, która dokonała się w ostatnim okresie w Polsce. Czy nieodpłatne wydania towarów należy opodatkować VAT?

W praktyce często zdarza się, że w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą polskie spółki korzystają z usług doradczych świadczonych przez zagranicznych usługodawców. Usługi te mogą dotyczyć np. przekazania informacji technicznych, przygotowania niezbędnej do transakcji dokumentacji czy też pomocy przy negocjacjach z kontrahentami. Jak właściwie opodatkować takie usługi?

Przepisy pozwalają organom na stosunkowo dużą swobodę co do tego, jak będą w praktyce prowadziły postępowanie. Najczęściej organy podatkowe preferują samodzielne zmierzenie się z interpretacją faktów i przepisów i - pośrednio - starają się ograniczać dyskurs z podatnikiem. Jak wygląda dialog podatnika z urzędem?

W ostatnich latach wzrasta międzynarodowy przepływ siły roboczej. Powszechną praktyką stały się oddelegowania pracowników na stałe zatrudnionych przez pracodawców w państwie rezydencji podatkowej pracownika do pracy na terytorium drugiego państwa na rzecz tego pracodawcy lub podmiotu z nim powiązanego. Jakie skutki podatkowe wiążą się z oddelegowaniem pracownika za granicę?

Rozporządzenie Unii Europejskiej nr 1606/2002/WE nakłada na emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu na regulowanych rynkach krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego obowiązek stosowania MSR przy sporządzaniu skonsolidowanych sprawozdań finansowych, począwszy od roku obrotowego rozpoczynającego się w 2005 roku. Ponadto państwa członkowskie mają podjąć decyzję dotyczącą stworzenia możliwości lub nałożenia obowiązku stosowania MSR przy sporządzaniu skonsolidowanych sprawozdań finansowych przez pozostałe jednostki. Kiedy trzeba stosować MSR?

Pojęcie nadpłaconego podatku, moment, w którym można uznać, że nadpłata powstaje, jak i procedura jej zwrotu jest przedmiotem szczegółowych uregulowań zawartych w Ordynacji podatkowej. Na co należy zwrócić uwagę przy określaniu nadpłaty podatku?

Wejście do Unii Europejskiej spowodowało możliwość ubiegania się przez polskie podmioty o środki finansowe (dofinansowanie) z wielu różnych źródeł. Jednym z nich jest możliwość uzyskania refundacji wywozowych związanych z użyciem w eksportowanych produktach cukru pochodzącego z terenu Wspólnoty. Zasadność otrzymanych refundacji jest badana w trakcie kontroli przez organy celne. Jak taka kontrola przebiega?

W ostatniej nowelizacji ustawy o VAT ustawodawca nie wprowadził żadnych istotnych zmian dotyczących wymogów dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Czy zatem zagadnienie to nadal będzie sprawiać kłopoty podatnikom, którzy dokonali WDT i chcą skorzystać ze stawki 0 proc.?

Poza dwustronnymi lub wielostronnymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, aktami prawnymi UE i wewnętrznym prawem poszczególnych państw istotny wpływ na kształt międzynarodowego prawa podatkowego ma orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETS). Do takich fundamentalnych orzeczeń należy m.in. wyrok ETS z 13 grudnia 2005 r. w tzw. sprawie Marks & Spencer (M&S), która dotyczyła kwestii odliczania strat spółek mających siedzibę w innym kraju członkowskim UE. Jakie znaczenie ma ten wyrok w praktyce?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał za niezgodny z prawem unijnym zakaz odliczania VAT naliczonego na zakupach związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną z VAT metodą uproszczoną według tzw. proporcji, gdy sprzedaż opodatkowana VAT stanowi nie więcej niż 2 proc. obrotu podatnika. Kilka dni temu dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie wniósł skargę kasacyjną na wyrok. Jak można oceniać takie działanie?

Praktyka ostatnich tygodni wskazuje, że zarówno organy podatkowe, jak i podatnicy mają wątpliwości dotyczące zasad odzyskiwania kwot nieodliczonego w przeszłości VAT od kupionego paliwa i samochodów. Z czego wynikają te kłopoty?

Dyrektywa 90/434/EEC zapewnia neutralność podatkową transgranicznych restrukturyzacji przedsiębiorstw. Regulacje wewnętrzne państw członkowskich dyskryminowały takie transakcje, zapewniając neutralność jedynie restrukturyzacjom z udziałem podmiotów krajowych. W jaki sposób regulacje dyrektywy zostały wdrożone do polskiej ustawy o CIT?

Jednymi z najszerzej komentowanych zmian wprowadzonych nowelizacją ustawy o swobodzie działalności gospodarczej są nowe regulacje dotyczące maksymalnego czasu trwania kontroli u przedsiębiorców. Dlaczego?

Międzynarodowy kryzys gospodarczy i towarzyszące mu osłabienie polskiej waluty są przyczyną poważnych problemów finansowych przedsiębiorców, którzy zawarli umowy umożliwiające im korzystanie z instrumentów pochodnych, m.in. z tzw. opcji walutowych. Jakie podatkowe konsekwencje dla przedsiębiorców wynikają z zawarcia takich umów?

Ze względu na niepewność towarzyszącą działalności przedsiębiorstw wielu pozycji sprawozdań finansowych nie można precyzyjnie wycenić, lecz tylko oszacować. Jak szacunkowe wartości ujmować w sprawozdaniach?