W naszej jednostce zakupiono materiały budowlane jeszcze w 2020 r. Obecnie w czerwcu 2021 r. nastąpiła ocena ich jakości. Trzeba je zwrócić. W jaki sposób rozliczyć w księgach rachunkowych zwrot tych materiałów budowlanych ze względu na niespełnianie kryteriów jakościowych?
Jeśli kupujący dokonuje zwrotu towaru z powodu jego wady, to powinna być przez sprzedającego wystawiona faktura korygująca. Powinna na niej być wskazana nie tylko ilość towarów, które zostają zwrócone, lecz także przyczyna korekty. Faktura korygująca powinna być też wystawiona, jeśli z powodu wad kupujący otrzymuje bonifikatę, ale nie zwraca towaru do sprzedawcy. Z racji, że okoliczności związane z potrzebą korekty zostały ujawnione w 2021 r., zarówno z punktu widzenia podatku dochodowego, jak i VAT korekta jest dokonywana w 2021 r.
CIT
W podatku dochodowym należy rozliczyć ją w dacie wystawienia faktury korygującej. Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli korekta kosztu uzyskania przychodów, w tym odpisu amortyzacyjnego, nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, to korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie kosztów uzyskania przychodów poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty. Tak samo należy podejść do korekty wartości zapasów w magazynie.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.