Marcin Szymankiewicz

X sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupiła dla pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych paczki świąteczne (słodycze, owoce). Będą one rozdzielane według kryterium dochodowego (socjalnego). W zależności więc od dochodu każdemu członkowi rodziny pracownika będą przyznawane paczki świąteczne o wartości 50 zł (21 pracownikom) i 100 zł (18 pracownikom). Jakie są skutki podatkowe zakupu i przekazania tych świadczeń? VAT i zaliczki na CIT spółka opłaca miesięcznie, a rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Pracownicy w trakcie 2017 r. nie otrzymali innej pomocy z ZFŚS. ⒸⓅ

X sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupiła dla pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych paczki świąteczne (słodycze, owoce). Będą one rozdzielane według kryterium dochodowego (socjalnego). W zależności więc od dochodu każdemu członkowi rodziny pracownika będą przyznawane paczki świąteczne o wartości 50 zł (21 pracownikom) i 100 zł (18 pracownikom). Jakie są skutki podatkowe zakupu i przekazania tych świadczeń? VAT i zaliczki na CIT spółka opłaca miesięcznie, a rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Pracownicy w trakcie 2017 r. nie otrzymali innej pomocy z ZFŚS. ⒸⓅ

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi galerię sztuki. 27 października 2017 r. nabył od artysty rzeźbiarza oryginalną rzeźbę za 7560 zł, w tym VAT 560 zł. Artysta będący twórcą tej rzeźby ma zarejestrowaną działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym (nie wybrał jednak kasowej metody rozliczeń VAT). Na udokumentowanie tej sprzedaży artysta wystawił 27 października 2017 r. fakturę.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi galerię sztuki. 27 października 2017 r. nabył od artysty rzeźbiarza oryginalną rzeźbę za 7560 zł, w tym VAT 560 zł. Artysta będący twórcą tej rzeźby ma zarejestrowaną działalność gospodarczą i jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym (nie wybrał jednak kasowej metody rozliczeń VAT). Na udokumentowanie tej sprzedaży artysta wystawił 27 października 2017 r. fakturę. Rzeźbę i fakturę przedsiębiorca odebrał 27 października 2017 r. Tego samego dnia zapłacił gotówką. 20 listopada 2017 r. przedsiębiorca sprzedał rzeźbę za kwotę 11 250 zł osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Nabywca zapłacił gotówką w dniu zakupu. Sprzedaż została zaewidencjonowana na kasie fiskalnej, a dodatkowo osoba ta poprosiła o wystawienie faktury. Jakie podatki powinien zapłacić przedsiębiorca w związku z nabyciem, a następnie sprzedażą tej rzeźby? Przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe. Podatek dochodowy płaci na zasadach podatku liniowego. VAT i zaliczki na PIT płaci za okresy miesięczne.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) zajmuje się świadczeniem usług transportu towarów taborem samochodowym. Podatek dochodowy rozlicza według podatku liniowego, prowadząc księgi rachunkowe. 7 listopada 2017 r. na zlecenie polskiej firmy A (podatnik VAT czynny z siedzibą działalności gospodarczej w Ciechanowie) przedsiębiorca wykonał usługę transportu towarów z Polski (Ciechanów) na Białoruś (Grodno) za kwotę 14 000 zł. Na udokumentowanie wykonanej usługi przedsiębiorca wystawił 8 listopada 2017 r. fakturę na kwotę 14 000 zł z 14-dniowym terminem płatności, licząc od dnia doręczenia faktury. Przedsiębiorca na poczet wykonanej usługi nie otrzymał zaliczki. Posiada on także kopie listu przewozowego CMR. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT oraz PIT? VAT i zaliczki na PIT opłaca za okresy miesięczne.

ABC-Bud sp. z o.o. z siedzibą w Płocku (podatnik VAT czynny) zatrudnia pracowników na budowie w innej części kraju (okolice Rzeszowa). W związku z tym, że miejscem pracy zatrudnionych zgodnie z umową o pracę jest miejsce, w którym jest zlokalizowana ta budowa prowadzona przez spółkę, zatrudnionym tam pracownikom nie przysługują świadczenia z tytułu podróży służbowej.

ABC-Bud sp. z o.o. z siedzibą w Płocku (podatnik VAT czynny) zatrudnia pracowników na budowie w innej części kraju (okolice Rzeszowa). W związku z tym, że miejscem pracy zatrudnionych zgodnie z umową o pracę jest miejsce, w którym jest zlokalizowana ta budowa prowadzona przez spółkę, zatrudnionym tam pracownikom nie przysługują świadczenia z tytułu podróży służbowej. Od października 2017 r. zgodnie z regulaminem wynagradzania przyznano dodatek za rozłąkę pracownikom czasowo przeniesionym do pracy w innej miejscowości niż miejscowość stałego zamieszkania, rekompensując w ten sposób zwiększone koszty utrzymania i koszty kontaktów z rodziną. Dodatek za rozłąkę wynosi 20 zł za każdy dzień pobytu w miejscowości czasowego przeniesienia. W przypadku pana Janusza (obywatela Polski zamieszkałego w Płocku, zatrudnionego w spółce) dodatek za rozłąkę za październik 2017 r. wyniósł 540 zł (27 dni x 20 zł). Spółka wypłaciła panu Januszowi dodatek za rozłąkę w terminie wypłaty wynagrodzenia, tj. do 10 listopada 2017 r. Od wynagrodzenia za pracę łącznie z dodatkiem za rozłąkę pracodawca (spółka) pobrał i wpłacił do ZUS należne składki (m.in. ubezpieczenie społeczne i zdrowotne). Wynagrodzenie zasadnicze brutto pana Janusza wynosi 4000 zł. Za październik 2017 r. łącznie z dodatkiem za rozłąkę wynagrodzenie brutto wyniosło 4540 zł. Jak spółka powinna rozliczyć wypłacane wynagrodzenie oraz dodatek za rozłąkę na gruncie CIT, VAT i PIT (obowiązki płatnika)? Spółka opłaca zaliczki na CIT i VAT za okresy miesięczne, a rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy.