Marcin Szymankiewicz

Spółka (podatnik VAT czynny) rozpoczęła promocję produktu X, która polega na dodaniu do każdorazowego zakupu produktu X promocyjnego produktu z logo spółki po znacznie obniżonej cenie (za symboliczną złotówkę). Spółka ma prawo do odliczenia VAT od zakupu produktu promocyjnego. 

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT (jest firmą produkcyjną). 6 listopada 2023 r. zakupił za 800 000 zł od spółki X (podatnika VAT czynnego) nieruchomość z budynkiem magazynowym (położoną pod Katowicami).

Polski przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i VAT UE) nabył 27 października 2023 r. towary handlowe (ceramika) o wartości 6000 zł od czeskiej firmy zwolnionej z VAT w Czechach i niezarejestrowanej jako podatnik VAT_UE (ani w Czechach, ani w innym państwie UE). Tego samego dnia towary zostały przewiezione przez przedsiębiorcę we własnym zakresie z Czech do Polski. Zakup został udokumentowany czeską fakturą wystawioną i otrzymaną przez kontrahenta 27 października 2023 r. W transakcji przedsiębiorca posłużył się polskim numerem VAT UE, natomiast kontrahent czeskim (krajowym) numerem VAT. Zapłaty za nabyte towary przedsiębiorca dokonał przelewem 27 października 2023 r. Podatek dochodowy przedsiębiorca rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych, za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup ww. towarów na gruncie VAT i PIT? 

Spółka (podatnik VAT czynny) zajmuje się m.in. sprzedażą towarów we własnych sklepach internetowych. W celu zwiększenia sprzedaży na rynku UE nawiązała też współpracę z niemieckim sklepem internetowym (kontrahentem), który jest odpowiedzialny za organizację transportu towarów do konsumentów (klientów finalnych).