Jak rozliczyć w VAT i CIT wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego autobusu?Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i VAT UE), która zajmuje się krajowym przewozem osób, 21 listopada 2024 r. nabyła fabrycznie nowy autobus od firmy czeskiej (podatnik VAT i VAT UE w Czechach). Pojazd ten ma być wykorzystywany do świadczenia usług transportu pasażerów na terenie kraju i zostać zaliczony do środków trwałych spółki. Autobus został sprowadzony z Czech do Polski 25 listopada 2024 r. Dla potrzeb transakcji spółka Y przekazała czeskiemu kontrahentowi polski numer VAT UE (tj. poprzedzony prefiksem PL). Zakup został udokumentowany czeską fakturą na kwotę 480 000 zł (bez czeskiego VAT). Dokument był wystawiony 21 listopada 2024 r., a spółka Y otrzymała go 25 listopada 2024 r. łącznie z pojazdem. Cena autobusu obejmowała koszt jego przewozu do Polski, który poniósł czeski dostawca. Faktura została opłacona przelewem na rachunek bankowy kontrahenta 20 listopada 2024 r. Autobus był kompletny i zdatny do użytku, a 21 listopada 2024 r. spółka Y zarejestrowała go w wydziale komunikacji. Pojazd został oddany do użytku i wprowadzony do ewidencji środków trwałych 28 listopada 2024 r. Spółka Y wybrała liniową metodę amortyzacji i ustawową 20-proc. roczną stawkę amortyzacji. Spółka Y rozlicza VAT i CIT na zasadach ogólnych. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Pomiędzy spółką Y a czeskim kontrahentem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć zakup autobusu na gruncie VAT i CIT?Marcin Szymankiewicz•02 grudnia 2024
Jakie są konsekwencje podatkowe śmierci osoby, na rzecz której prowadzono zbiórkę pieniężnąMarcin Szymankiewicz•25 listopada 2024
Jak prawidłowo wystawić fakturę dla najemcy pojazdu, jeśli wynajmujący udostępnia mu także kartę paliwowąMarcin Szymankiewicz•25 listopada 2024
Jakie są konsekwencje podatkowe śmierci osoby, na rzecz której prowadzono zbiórkę pieniężną?Pracownicy spółki, w której pracował mąż czytelniczki, zorganizowali zbiórkę środków pieniężnych na jego rzecz. Pracownicy nie chcieli, by ich kolega (tj. mąż czytelniczki) wiedział, który z nich i jaką kwotę wpłacił, dlatego każdy przekazał określoną kwotę swojemu pracodawcy. Spółka następnie przelała łącznie 21 040 zł na wspólny rachunek bankowy czytelniczki i jej męża. Żadna z kwot przekazanych przez pracowników (ok. 100 osób) na rzecz męża czytelniczki za pośrednictwem pracodawcy nie przekraczała 5733 zł (tj. progu opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w sytuacji, gdy nabywca jest zaliczany do III grupy podatkowej). Beneficjentem zbiórki miał być mąż czytelniczki, jednak zmarł on na kilka dni przed przelaniem tych środków przez pracodawcę. Czy w związku z otrzymaniem przelewu 21 040 zł na wspólny rachunek małżonków (tj. czytelniczki i jej zmarłego męża) czytelniczka musi zapłacić podatek od spadków i darowizn?Marcin Szymankiewicz•25 listopada 2024
Jak prawidłowo wystawić fakturę dla najemcy pojazdu, jeśli wynajmujący udostępnia mu także kartę paliwową?Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) w ramach prowadzonej działalności świadczy m.in. usługi wynajmu samochodów ciężarowych i ciągników siodłowych. Klientami spółki są firmy. Strony ustaliły w umowie, że wynagrodzenie za wynajem pojazdu obejmuje – oprócz czynszu najmu – koszty dodatkowe, tj. koszt zatankowanego do samochodu paliwa, opłaty za przejazd płatnymi drogami (opłaty drogowe). Spółka wydaje najemcy kartę paliwową, którą można regulować opłaty za tankowane do pojazdu paliwo oraz opłaty drogowe. Czy usługa najmu samochodu ciężarowego lub ciągnika siodłowego, w ramach której najemca oprócz czynszu najmu ponosi koszty dodatkowe, stanowi jedno świadczenie złożone? Czy na wystawionej na rzecz najemcy pojazdu fakturze należy wskazać jedną kwotę za usługę wynajmu pojazdu, kalkulowaną jako koszt udostępnionego pojazdu wraz z kosztami dodatkowymi?Marcin Szymankiewicz•25 listopada 2024
Jak rozliczyć w VAT i PIT fakturę korygującą, która zmienia stawkę 0 proc. na NPMarcin Szymankiewicz•04 listopada 2024
Jak rozliczyć w VAT i PIT fakturę korygującą, która zmienia stawkę 0 proc. na NPPrzedsiębiorca (podatnik VAT czynny) w lipcu 2024 r. wykonał usługi informatyczne na rzecz zagranicznego kontrahenta (podatnika VAT w Norwegii). Usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej w Norwegii i nie ma poza nią stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.Marcin Szymankiewicz•03 listopada 2024
Jak rozliczyć w VAT, CIT i PIT wydatki na organizację spotkania jubileuszowegoMarcin Szymankiewicz•21 października 2024
Jak rozliczyć w VAT, CIT i PIT wydatki na organizację spotkania jubileuszowego?Y spółka z o.o. zorganizowała 4 października 2024 r. imprezę z okazji 35 lat istnienia firmy. Spotkanie to miało charakter zamknięty, a łącznie wzięło w nim udział 40 osób (20 pracowników i 20 osób towarzyszących). Głównymi celami imprezy były integracja pracowników, poprawa atmosfery pracy, wzrost motywacji w zakresie wykonywania obowiązków pracowniczych, umocnienie poczucia lojalności i przynależności do firmy, co w konsekwencji miało się przyczynić do poprawy osiąganych przez spółkę wyników gospodarczo-ekonomicznych. Marcin Szymankiewicz•20 października 2024
Jak gmina powinna rozliczyć w VAT dopłaty do taryf za zbiorowe odprowadzanie ścieków?Zakład wodno-kanalizacyjny (zakład budżetowy) otrzymuje od macierzystej gminy dopłatę do taryf za zbiorowe odprowadzanie ścieków zgodnie z ustawą o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków. Łączna wysokość takiej dopłaty za wrzesień 2024 r. wyniosła 74 000 zł. Z uwagi na centralizację rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego zakład budżetowy rozlicza VAT łącznie z gminą, która jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Jak gmina powinna rozliczyć w JPK_V7M za wrzesień 2024 r. dopłatę, którą przekazała zakładowi budżetowemu?Marcin Szymankiewicz•16 października 2024